存货核算流程图.doc

文件名称 存货核算流程 文件编号 版次 页次 1/1 1.0目的 为了指导财务部正确地进行存货核算，特制定以下程序。 2.0适用范围 适用于财务部存货核算的全过程。 3.0相关流程 附件:《存货核算流程圖》 4.0关键词定义 无 5.0内容 5.1 结转上月月末库存原、辅料生产成本和产成品、在产品生产成本。 收集仓库开具成品出库单,与客人签收单核对无误，作为当月成品出库数. 收集仓库当月开具的原、辅料入库单及供应商提供的送货单相互核对，核对无误， 通知供应商开具增值税发票，发票和入库单作为原始凭凭证，编制记账凭证。月末，材料已入库，仓库尚未收到发票等结算凭证，则根据对应的采购合同价格暂估原、辅料采购成本，编制记账凭证。并在下月初用红字全额冲回暂估原、辅料采购成本。 收集生产领用的出库单，按制单号编制单款原、辅料消耗表，作为当月原、辅料出 库数，并计入生产成本。月末，在完工订单与未完工订单间分配,计算在产品和完工 产品的原、辅料成本，结转原、辅料成本。 收集生产部提供的前、后道外发加工合同、外发加工结算单，按制单号编制外发加 工汇总表，月末，在完工订单与未完工订单间分配，计算在产品和完工产品的外发 加工成本，结转外发加工成本。 5.6 收集行政部按车间统计提供的产量，编制单款工资汇总表，月末，在完工订单与未完工订单间分摊工资成本，计算在产品和完工产品的工资成本，结转工资成本。 5.7 按制单号在完工订单与未完工订单间分配结转其它成本费用，计算在产品和完工产 品的其它生产成本，结转其它成本。 5.8 结转产品销售成本。 5.9期末存货成本=期初存货成本+本期购入的生产成本-本期发出产品成本 5.9 年末，根据盘点库存商品清单，与用友帐核对，并调整相应的帐面库存。 存貨核算流程圖 倉庫 財務部 原輔料出庫單 計算本月減少原輔料成本和數量 計算本月庫存原輔料成本和數量 分配結轉完工產品和未完工產品原輔料成本和數量 成品出庫單 分配結轉完工訂單和未完工訂單其他成本和費用 計算其他存貨成本和數量 匯總計算當月庫存完工產品和未完工產品成本和數量 用友系統入帳 成品入庫單 計算本月增加原輔料成本和數量 原輔料入庫單 原輔料送貨單 原輔料發票 其他成本費用明細表 結轉上月月末各存貨成本和數量