1企业所得税征管能手竞赛考题.docVIP

企业得税征管能手竞赛考试试卷 工作单位： 姓名： 注意事项 1．请在试卷的标封处填写准考证号、姓名和工作单位。 2．本试卷分为4类题型。要仔细审题，看清题目要求，认真作答。 3．请保持卷面整洁，不要填写无关内容。 题号 一 二 三 四 总分 统分人 复核人 分数 分数 阅卷人 一、单项选择题（本题型共30题。每题1分，共30分。每题的备选项中，只有1个正确答案。请将正确答案的序号填入括号内。） 1. 某核电站以10 000万元购建一项核设施，现已达到预定可使用状态，预计在使用寿命届满时，为恢复环境将发生弃置费用1 000万元，该弃置费用按实际利率折现后的金额为620万元。该核设施的入账价值为（ C ）万元。 A.9 000 　　 B.10 000 　　 C.10 620 　　 D.11 000 2. 债权人接受债务人以非现金资产抵偿债务时，不影响债权人债务重组损失的项目是（ C ） A.债权人计提的坏账准备 B.债权人取得的可抵扣增值税进项税额 C.债权人接受的非现金资产的账面价值 D.债权人为取得受让资产而支付的税费 3. 某公司按法定程序报经批准后采用收购本公司股票方式减资，购回股票支付价款低于股票面值总额的，所注销库存股账面余额与冲减股本的差额应计入（C ） A.盈余公积 B.营业外收入 C.资本公积 D.未分配利润 4. 甲公司为上市公司，2015年4月20日以1660万元（含已宣告但尚未领取的现金股利60万元）购入乙公司股票400万股作为交易性金融资产，另支付手续费8万元。5月30日，甲公司收到现金股利60万元，6月30日乙公司股票每股市价7.6元。8月9日，甲公司以1840万元出售该项交易性金融资产。同时支付交易费用10万元。甲公司处置该项交易性金融资产实现的投资收益为（ B ）万元 A.222 B.230 C.302 D.310 5. 甲公司为股份公司，2014年7月1日为新建生产车间向商业银行借入专门借款2000万元，年利率4%，款项已存入银行。至2014年12月31日，因建筑地面上建筑物拆迁补偿问题尚未解决，建筑地面上原建筑物尚未开始动迁；该项借款存入银行所获得的利息收入为19.8万元、甲公司上述借款2014年应予以资本化的金额为（ A ）万元。 A.0 B.0.2 C.20.2 D.40 6. 《企业所得税法》规定，企业实施因为不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一规定符合税法基本原则中的(　A　)。 A.税收法律主义 B.税收公平主义C.税收合作信赖主义 D.实质课税原则 关于税种要素，下面表述正确的是（ ）。A.税目是区分不同税种的主要标志 B.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人C.税率是衡量税负轻重的重要标志 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品?；11. 根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中，错误的是(　　)。 A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础 C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础 13. 汇总纳税企业发生的资产损失，申报所得税前扣除说法错误的是（ D ））企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为（）年。企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除。 纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。10％ 税务机关应在每年前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。6月底 企业销售未完工开发产品取得的收入，下列说法正确的是（A．应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额