[其它考试]金融企业联行往来业务核算课件.pptVIP

* * * 同步清算汇差资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，发报行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报行的同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算，每日更新各清算行在总行开立的备付金存款账户。 资金汇划清算系统采取“汇划数据实时发送，各清算行控制进出，总行中心即时处理，汇划资金按时到达”的办法。 “汇划数据实时发送”是指发报经办行录入汇划数据后，全部实时发送至发报清算行。 “各清算行控制进出”是指清算行辖属所有经办行的资金汇划、查询查复全部通过清算行进出，清算行控制辖属经办行的资金清算。 “总行中心即时处理”是指总行清算中心对发报清算行传输来的汇划数据即时传输至收报清算行。实时业务由收报清算行即时传输到收报经办行，批量业务由收报清算行次日传输到收报经办行。总行清算中心当日更新各清算行备付金存款。“汇划资金按时到达”是指汇划资金能够做到实时业务即时到达经办行，批量业务次日到达经办行。 * “全国联行汇差”：借方反映转入的应付汇差，贷方反映转入的应收汇差。 ?? “汇差资金划拨”：对基层行，借方反映上缴上级资金，即应收而不收； ?????????????????????????????? 贷方反映上级调入资金，即应付而不付。 ???????????????????? 对上级行，借方反映下拨资金，即应收而不收； ?????????????????????????????? 贷方反映下级上缴资金，即应付而不付。 3．联行汇差利息的处理 ???联行汇差利息每季度结算一次，利率采用同期联行利率。各经 办行于结算日计算应付汇差利息或应收汇差的利息，上划上级行。 上划应付汇差利息的会计分录为：???? 借：金融企业往来支出——联行往来利息支出户?????? 贷：联行往账 上划应收汇差利息的会计分录为：???? 借：联行往账 ?????? 贷：金融企业往来收入——联行往来利息收入户 上级行收到经办行上划的应付汇差利息时会计分录为：???? 借：联行来账 ?????? 贷：其他应付款 上级行收到经办行上划的应收汇差利息时会计分录为：???? 借：其他应收款 ?????? 贷：联行来账 练习 1、南京某银行2月5日收到开户单位大桥百货公司提交的信汇凭证一份，汇给上海新兴文化公司30 000元，银行经审核无误，办理划款手续。请问，银行该编什么报单，会计分录如何？ 银行办理信汇业务，应编贷方报单。会计分录为： 借：活期存款——大桥百货公司 30 000 贷：联行往账 30 000 2、南京某银行2月7日收到开户单位长远公司提交银行汇票及进账单，用款金额为12 000元，付款人为西安青川公司，经审核为长远公司进账，并向青川公司开户行编发报单，请问，银行该编什么报单，会计分录如何？ 银行兑付汇票，应编借方报单。会计分录为： 借：联行往账 12 000 贷：活期存款——长远公司 12 000 3、南京某银行2月12日收到河北分行营业部的借方联行报单及有关汇票凭证，金额为27 000元，经审核办理转账，请编会计分录。 银行收到借方报单，应记在“联行来账 ”的贷方。会计分录为： 借：汇出汇款——汇票 27 000 贷：联行来账 27 000 4、上述银行2月12日同时又收到浙江分行营业部的贷方联行报单及有关信汇凭证，金额为20 000元，经审核办理转账，请编会计分录。 银行收到贷方报单，应记在“联行来账 ”的借方。会计分录为： 借：联行来账 20 000 贷：活期存款——××收款人户 20 000 5、湖北工行经审查发现上海分行寄来的借方报单5000元，收报行行名和附件是本行的，但行号是湖南工行的，请问，该联行账务如何处理，相关各银行（湖北、湖南）的会计分录是什么？ 因为附件和内容是本行的，故湖北工行可办理转账，同时向湖南工行填发贷方报单（反方向报单），连同原借方报单一并寄给湖南工行。 湖北工行：借：活期存款 5 000 贷：联行往账 5 000 湖南工行： 借：联行来账 5 000 贷：联行来