计划矩阵_模版.docVIP

审计目标与结论 对于具体审计计划中列示的针对重要账户或列报制定的每一个审计目标，项目组需要记录： 审计目标； 重要账户或列报及其相关认定； 是否涉及舞弊风险； 采取的总体方案（包括采用实质性分析程序及细节测试）； 在执行审计工作后得出的审计结论（包括审计目标是否实现和识别的控制缺陷/错报）。 审计 目标 重要账户或列报 完整性 存在／发生 准确性 截止 计价／分摊 权利／义务 分类／可理 解性 涉及舞弊风险 总体方案 综合性方案/实质性方案 实质性分析程序 细节测试 审计目标是否实现 控制缺陷/错报（如有） 「审计目标编号1（注释1）：收入的发生、完整性、截止及准确性、应收账款的存在」 「收入」 「是」 「是」 「是」 「是」 「是」 「综合性方案」 「是」 「是」 「是」 「收入截止性错误：多记收入和应收账款人民币600,000」 「应收账款」 「是」 「是」 「是」 「审计目标编号2：坏账准备的计价和分摊，管理费用－坏账的准确性」 「坏账准备」 「是」 「是」 「实质性方案」 「是」 「是」 「是」 「无」 「管理费用－坏账」 「是」 「审计目标编号3：应收账款、坏账准备、收入及管理费用－坏账按照使用的会计准则及制度，或其他披露要求（如上市公司的特别披露要求）披露」 （具体略） 「应收账款、坏账准备、