成本分析、归结指导意见.doc

2011年成本分析、归结填报指导意见 公司各项目： 为了公司2011年公司经营管理目标的实现，进一步细化公司成本管理，现要求各项目每月形成项目成本分析表，并于每月底上报公司计划经营部和财务部，各项内容的填报指导意见如下： 项目管理费填报 差旅交通：按公司统一规定的《差旅交通管理办法》规定发生的实际费用进入成本； 业务招待费：实报实销凭真实发票按时进入； 办公费用：办公费用包括一次性进入成本的办公设备、办公通讯费及其他办公费用按实际发生填写； 汽车运行费：管理用车的保险、油费、修理费、过路费、停车费等相关费用； 汽车租赁费：项目租赁的管理用车发生的租赁费、油费、修理费、保险、过路费、停车费等相关费用； 管理人员薪酬：按公司薪酬制度执行的管理人员薪酬（包括人员工资、项目自设奖金、过节费、通讯费、伙食费等）； 医疗费：项目管理人员、自聘管理人员及劳务公司人员因公受伤发生的医疗费用； 手续费：银行办理货币资金收支等相关业务发生的手续费； 劳务公司人员薪酬：按公司《劳务公司管理办法》规定的薪酬按实际填报（包括人员工资、过节费、通讯费、伙食费等）。 房租、生活水电费、保险费用、其他等费用：按项目实际发生填报； 后勤管理费 1、临聘人员工资：包括人员工资、保险、个人所得税、项目自设奖金、过节费、通讯费、伙食费等 2、伙食团：购置的各种厨房用品一次进入成本，发生的实际成本扣除伙食补贴和分包商伙食费用后计入； 3、汽车运行费：工地上使用的交通工具（除工程用车和管理用车以外）的保险、油费、修理费（项目按实际发生额扣除分包商费用、只进差值）； 4、生活水电费：食堂用水电费 三、材料、设备使用费 1、甲供供材：按项目部实际发生费用（含运杂费、装卸费）进入；对内分包合同单价包括主材的不列入本项。 2、自购材料：消耗性材料项目部应实际承担的部分列报，为项目部的自购、其他项目调入等进项减去分包商调用的部分，分包商退回部分增加成本。周转性材料按公司有关《材料管理办法》规定计入。 3、设备：按公司有关《设备管理办法》规定进入。 四、工程直接费 1、项目辅助人工费：辅生工程发生的人工费用； 2、分包产值：对应对外结算产值进行（原则上按实际产值进入，如对外对内结算滞后，当期申报对应进行产值预估）。 3、劳务分包：包工不包料的分包费用及零星用工； 4、医疗费：自营队伍人员发生的因公负伤产生的费用。 5、文明施工：因文明施工等增加的费用（包括培训费） 五、项目经营费：按实际发生计入； 六、科研费用：按实发生计入； 七、税差：对外产值按合同税率对应的税金，如果对内合同单价包括税金的，需将相应款项扣除后计入。 附表：***项目成本报表（格式） 计划经营部 2011年4月19日