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福建省农村信用社应知应会知识问答 之稽核审计篇 目 录 第一部分：稽核审计基本概念 1、稽核审计的基本定义和意义？ 2、稽核审计目标？ 3、稽核审计性质？影响稽核审计独立性、客观性的因素？ 4、稽核审计职能？ 第二部分：稽核审计机构和人员管理 5、福建省农村信用社稽核审计机构设置情况？ 6、福建省农村信用社稽核审计人员管理基本要求？ 7、福建省农村信用社各级稽核部门基本职责？ 8、稽核岗位人员基本职责： 9、稽核审计人员应具备的专业素养？ 10、福建省农村信用社稽核审计持证上岗制度？ 11、申领稽核证的方法？ 第三部分：稽核审计工作程序与方法 12、稽核审计主要工作方法？ 13、采取抽样检查时应遵循的原则和应考虑的因素？ 14、审计抽样的程序？ 15、审计抽样的方法? 16、稽核项目基本分类？ 17、什么是序时稽核？序时稽核的主要特点？ 18、什么是经济责任审计？ 19、对高管人员的离任审计有哪些基本要求？ 20、稽核审计现场检查基本程序？ 21、为什么要开展进点会谈？稽核进点会谈的主要内容? 22、制定稽核方案前应了解的情况？ 23、稽核方案应包含哪些内容？ 24、什么是稽核通知书？稽核通知书应包含哪些内容？ 25、福建省农村信用社稽核信息系统基本功能？ 26、福建省农村信用社稽核信息系统管理基本要求？ 27、稽核档案基本分类？ 28、稽核档案立卷归档排列顺序？ 29、稽核档案归档时限？ 30、稽核档案保管期限？ 第四部分：稽核证据与稽核工作底稿31、什么是稽核稽核 32、获取稽核 33、获取稽核 34、获取稽核证据的方法？ 35、什么是稽核工作底稿？编制稽核工作底稿的目的和意义？ 36、稽核工作底稿的形式？ 37、稽核工作底稿应包括的内容？ 38、稽核工作底稿的编制要求？ 39、稽核工作底稿的证明材料有哪些？ 第五部分：稽核报告与稽核处理 40、什么是稽核审计报告？编制稽核审计报告的一般原则？ 41、稽核审计报告的基本内容？ 42、稽核处罚和处理有哪些方式？ 43、实施稽核处罚时应遵循的原则？ 44、稽核复议的情形？ 45、稽核复议的基本程序？ 第六部分：稽核审计约束与规范 46、稽核审计人员应遵守的工作准则？ 47、稽核审计人员考核、奖励与问责的基本规定？ 48、稽核审计人员在执行任务时应申请回避的情形？ 49、国家关于内部审计的法规和准则主要有哪些？ 50、福建省农村信用社主要稽核审计工作制度？ 正 文 第一部分：稽核审计基本概念 1、稽核审计的基本定义和意义？ 农村信用社稽核审计是指农村信用社（含合作银行）为防范和化解风险、实现经营目标，由专职机构和人员，依据法规、金融规章制度及内部管理制度等，按照一定的程序，运用专门方法，对其存款、贷款、结算等经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行监督、评价和鉴证的活动。 稽核审计是经济监督的一种重要形式，对预防、揭露、纠正、查处经营管理中的违章、违规、违纪行为；防范和化解经营风险；促进提高经营管理水平、资产质量和经营效益；保障依法、合规、稳健经营，最终实现经营目标具有十分重要的意义。 2、稽核审计目标？ 稽核审计总体目标是：对单位的内部控制及经营活动的适当性、合法性和有效性进行审计，促进本单位防范风险、强化管理、提高效益。具体目标包括：评价内部控制制度、维护经营合规合法、促进经营效益提高。 3、稽核审计性质？影响稽核审计独立性、客观性的因素？ 稽核审计是一项独立的经济监督活动，这是审计的基本性质。它包括两层含义：一是指审计是一种经济监督活动；二是指审计具有独立性，这是稽核监督的本质特征。与其他经济管理和经济监督活动相比较，稽核审计具有独立性、权威性和公正性的特征。 稽核审计机构的独立性主要受机构与董事会或最高管理层关系的影响，并需要依靠规范的机构管理工作得以保证。具体而言，受到以下因素的影响： （1）董事会或最高管理层的支持； （2）内部审计机构的管理体制； （3）内部审计机构负责人的权责范围； （4）内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度； （5）其他可能影响内部审计机构独立性的因素。 稽核审计人员的客观性受到以下因素的影响： （1）内部审计人员的职业道德素质； （2）内部审计人员的专业胜任能力； （3）内部审计活动中是否存在利益冲突的状况； （4）其他可能影响内部审计人员客观性的因素。 4、稽核审计职能？ 稽核审计主要有经济监督、经济评价和经济鉴证三大职能。 （1）经济监督。稽核审计的经济监督职能就是检查和督促被稽核单位的业务经营和管理活动的合法性、合规性和合理性。监督职能是稽核审计的基本职能。 （2）经济评价。稽核审计的经济评价职能是指在稽核审计的基础上，对被稽核单位的业务经营和管理活动、内控制度以及经济责任等做出评价并提出改进意见。 （3）经济鉴证。稽