[经济学]r01财务培训教材.docVIP

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2018-03-01 发布于浙江
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[经济学]r01财务培训教材

基本财务知识培训教材第一章：财务基础知识概论第一节、财务基本概念 ? 一、反映企业财务状况的要素二、反映企业经营成果的要素 ?一、资产负债表三、现金流量表测试题 1.请问能够反映企业一段时间的经营成果的报表是什么？它的构成要素是什么？从中可以分析哪些指标？（20分）答案：损益表，它的构成要素是收入、费用和利润，可以分析毛利率、销售利润率、销售净利率。 2.下面是B公司2001年的资产负债表和利润表的部分数据，请计算该公司的流动比率、速动比率、资产负债率、应收账款周转率，存货周转率，毛利率，销售利润率，销售净利率。(每个指标10分) 资产负债表编制单位：B公司 2001年12月31日单位：元资产行次年初数期末数负债和所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金 1 250000 250000 应付账款 44 300000 360000 应收账款 10 240000 350000 应付工资 47 50000 20000 存货 16 60000 80000 … … 流动负债合计 57 340000 380000 流动资产合计 21 550000 680000 所有者权益：固定资产：实收资本 65 500000 500000 固定资产合计 34 300000 250000 盈余公积 67 0 50000 资产总计 41 850000 930000 负债和所有者权益合计 75 850000 930000 利润表编制单位：B公司 2001年12月31日单位：元项目行次上年数（略）本年累计数一、主营业务收入 1 1500000 减：主营业务成本 4 900000 毛利 600000 减：主营业务税金及附加 5 50000 二、主营业务利润 6 550000 加：其他业务利润 7 0 减：营业费用 9 210000 管理费用 10 180000 财务费用 11 20000 三、营业利润 12 140000 加：投资收益等 13 0 四、利润总额 17 140000 减：所得税 18 46200 五、净利润 19 93800 流动比率＝1.79，速动比率＝1.58，资产负债率＝41％，应收账款周转率＝5.08，存货周转率=12.86，毛利率＝40%，销售利润率=9.33%，销售净利率=6.25%。资金流推进本部第 1 页共 13 页