[语文]税法课 讲稿.ppt

课程结构 一、税法概论 二、具体税种介绍 二、纳税筹划及如何维护权益 四、税收征管法 第一章税法概论 １ 、税法的定义 ２ 、税法的特征 ３ 、税法的构成要素 ４ 、税法的分类 ５ 、国地税系统负责征收管理的税种分类 ６ 、我国税法的重要作用 第一章税法概论 一、税法的定义：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。 它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则 。 第一章税法概论 二、税法的特征 1 、强制性。指国家以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征收捐税加以规定，并依照法律强制征税. 2 、无偿性。主要指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还，也不支付任何报酬。 3 、固定性。主要指在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等。 第一章税法概论 三、税法的构成要素 1 、税法主体 税法主体是在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体两类。 纳税主体又称纳税义务人，是指依照税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人和非法人组织。 第一章税法概论 2 、征税对象 即纳税客体,主要是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物或行为。 3 、税目与计税依据 税目,是各个税种所规定的具体征税项目。 计税依据，也称计税标准、计税基数，是指根据税法规定所确定的用以计算应纳税额的依据。 第一章税法概论 4 、税率 税率是应纳税额与计税基数之间的数量关系或比率。 分为比例税率、定额税率和累进税率。 5 、纳税环节????指征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。 ? 6 、纳税期限????指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。 ???? 第一章税法概论 7 、纳税地点 8 、减免税???? 指对某些纳税人和征税对象采取减少征 税或免予征税的特殊规定。 9 、罚则 1 0 、附则???? 第一章税法概论 四、税法的分类???? 1 、按照税法的基本内容和效力可分为 税收基本法和税收普通法。 2 、按照制订颁布机构分为： （1）税收法律 （2）税收法规 （3）税收规章、 制度 第一章税法概论 3 、按照税法的功能作用可分为税收实体法和税收程序法。 (1) 税收实体法主要是指具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。 ?(2) 税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收征管法、发票管理法、税务机关组织法 等。???? 第一章税法概论 4、按征收对象的不同，可大致分为六类:????（1）流转税类????包括增值税、消费税和营业税。????（2）资源税类????包括资源税、城镇土地使用税。????（3）所得税类????包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。 第一章税法概论 （4）特定目的税类???包括城建税、土地增值税、耕地占用税。 （5）财产和行为税类????包括房产税、车船使用税、印花税、契税等。?（6） 关税?? 对进出我国关境的货物、物品征收。 第一章税法概论 5 、按照税收收入的归属分为： （１）中央税 （２）地方税 （３）中央税与地方共享税 第一章税法概论 　 五、国地税系统负责征收管理的税种分类 国税系统负责征收管理的税种： 1、增值税；　　2、消费税;　　3、进口产品增值税、消费税; 　　4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳 的营业税、所得税、城市维护建设税；　　5、中央企业所得税；　　6 、地方和外资银行、非银行金融企业所得税；　　 第一章税法概论 7、海洋石油企业所得税、资源税；　　8、证券交易税；　　9、境内外商投资企业和外国企业的增值税、 消费税、所得税；　 10、出口产品退税管理；　　11、集贸市场和个体户的增值税、消费税；　　12、中央税的滞补罚收入；　　13、按中央税、中央地方共享税附征的教育费附加。 第一章税法概论 地税系统负责征收管理的税种：　　1、营业税;　　2、个人所得税;　　3、土地增值税；　　4、城市维护建设税；　　5、车船使用税；　　6、房产