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四川仪陇恒祥房地产开发有限公司 财务管理制度 一 总则 1·1为了规范公司财务行为，加强财务管理，提高经济效益，依照国家有关方针、政策、法令和制度，结合公司实际情况，制定本制度。 1?2公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹备资金，参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。 1·3公司财务管理基本原则是：建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务情况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。 二资金筹集管理 2?1本公司所属股份制筹集的资本金，为公司的法人资本金。 2?1?1资本金是指公司在工商行政管理部门登记的注册资本。 2?1?2资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。 2·2本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金。 三 货币资金管理 3?1货币资金日常收付管理。 3?1?1在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金(现金、银行 存款)的收付作业。会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行存款日记帐外，不得保管凭证和其他项目。 3·1·2所有现金和银行存款的收支，都必须先通过经办会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫，，戳记。 3·1?3对零用现金实行定额备用金管理制度： 各部门零用现金定额规定如下： 销售部：l000元 综合部：l000元 ’ 工程部：l000元 办公室：l000元 3·l?3·1各部门单项支出在500元以下的，先在备用金开支，然后汇总填制“备用金支付清单”，将取得的合法发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，到财务部门办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证’’凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。单项在l000元以下的零用支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月。 3·l·3?2各部门单项支出在5 00元以上的，不能在备用金中支付。应由用款部门填制“请款单”，经规定的审批人签批后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金或支票。用款部门在购置物品经验收或付费手续办妥后，应及时将取得的合法发票单据(在发票后面要注明用途，有经办人、验收人、审批人签字)附在原“请款单’’存根联后面，到财务部门办理单项报销手续。如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退款(或少补款)手续。单项l000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。 3?1?3?3审批权限定制 3·1·3?3?1 500元以下支出，由部门负责人审核后，报总经理或副总经理审核批准： 3·1·3?3?2 500元以上支出，由各部门负责人审核后报副董事长审核后，转呈总经理审核，呈董事长审批； 3·1?3·3?3 200元办公性支出，由财务部门负责人审核后报分管财务的副总经理审批： 3·1?3?3?4 因经营需要代收代付款项，由财务部负责人审批，但必须坚持先售后付，不改变原款形式及用途原则。 3?2现金管理 3?2·1 所有现金业务收入，应当目送存开户银行；所有支付的现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付，基坐支；因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。 3?2·2按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出，个人福利劳保支出、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小款项。其他特殊情况使用现金须经董事长、总经理和副总经理批准。 3?2?3库存现金限额为10万元人民币，每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的经济来往，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金 3?3银行存款管理 3·3·1 支票付款必须经过三人签章方为有效。支票和财务专用章，必须分别掌管，不得由一人包办。 3·3·2必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查薄上答名登记。 3·3·3不准出租出借银行账户不准签出空头支票和远期支票，不准套取银行信用。 3?3·4不准签发空白支票，如确属