固定资产管理1.doc

固定资产管理 一、目的： 为了加强对固定资产的管理，保证其合理使用，保护其完整，发挥固定资产的最大效能, 降低经营管理费用，盘活闲置的固定资产，理顺各相关部门的工作职责和要求，特制定本规定。 二、定义： 本规定所称固定资产是指单位价值超过1000元、使用期限超过2年且保持实物原状的有形资产，包括房屋及建筑物、动力设备、运输设备、电子计算机类、空调及电气设备、通讯及办公设备、音响设备、营业柜台货架、加工设备、制冷设备、消防安全设备、其他经营设备十二大类。对一些单位价值不足1000元，预计使用年限超过二年，且数量较多，在企业经营中发挥较大作用的有形资产，根据实际情况可列入固定资产管理。 三、管理形式： 固定资产实行电脑账簿（账）、可粘贴卡片（卡）、实物（实）分管原则；财务部管理固定资产明细分类账及固定资产卡片；使用部门管理实物。 四、各部门管理职责： 1、财务部职责： 负责对固定资产价值的确认、核算、付款、折旧、变现、转让的审核及对实物日常管理的监督和固定资产盘点的组织工作，包括固定资产卡片的建立。 2、总经办： 负责设备的申购、采购、维修。 3、行政部： ①负责设备的调配、报损和日常管理；会同财务部组织盘点工作。 ②明确实物保管人和管理责任人的责任、跟踪固定资产（信息设备）的使用状况、固定资产报废的确认及固定资产盘点工作，并不定期对固定资产进行抽查，确保实物的安全及正常使用。 ③负责闲置固定资产（信息设备）的日常管理及调配、处置工作。 ④分部门/门店建立固定资产电子台帐（格式见附表9）。 4、防损部： 负责固定资产调拨、报废等涉及资产转移、变卖出场过程中的监督工作(须在相关单据中签名确认)。 5、使用部门职责： ①负责对其使用固定资产的实物保管及日常维护与保养。 ②建立部门固定资产实物台帐，明确设备的实物负责人；定期与财务对帐、与实物稽核。 ③门店固定资产管理责任人为店长，总部资产管理责任人为行政部经理。 五、固定资产管理制度： （一）、固定资产购置： 1、日常固定资产的申购程序： ①各部门根据本部门需求提出申购计划，由店长E-mail报总经办； ②总经办根据各部门的需求，制定出下月总的申购计划，填制附表1 “申购单”报财务部审核后报公司领导审批。 2、审核要求： 总经办、财务部必要时应对门店的需求进行实地考察，对其种类、数量、配置等情况进行审核，严格把关，做到物尽其用。 3、购置： 购置方式的确立： 总经办在审核“申购单”时，应检查是否有可供调配的闲置固定资产，对于有同类型闲置固定资产的应采取调拨方式，对于未有闲置的申购单品才采取直接采购方式购买。 价格： 财务部进行审核时，应按照所需资产的质量、规格等要求另外进行询价，如所咨询价格明显低于经办部门的提供的价格，经办部门应对存在的差异做出解释，对存在无合理理由且差异较大的，财务部应当坚决制止。 4、验收： （1）、验收要求： 负责验收的部门，验收时应核对经办部门传的相关资料，逐一清点数量及核查其质量，对下列情况应拒收： 与样板不符，货不对板； 质量不合格； 型号、规格、单位、单价、数量与资料不符。 （2）、验收人员： 总部的固定资产由行政部负责验收；门店固定资产由行政部、门店店长共同验收。 3、单据填制： 行政部对验收合格的物品应于验收时填制附表2“固定资产验收单”（一式三联，白联行政部，红联财务部，黄联供应商），验收合格后，行政部必须以使用部门为单位编制附表3“固定资产签收明细表”（一式三联，白联行政部，红联财务部，黄联使用部门）；卡片编号栏由财务部负责填制，编制完毕后，行政部将“固定资产签收明细表”传各使用部门实物保管人签名。另外对需要安装的固定资产，验收部门应出具固定资产安装验收报告，将其附在相应的验收单后。对于专业性较强的固定资产。验收部门应邀请相关专业技术人员协助验收。 4、标签的粘贴： 财务部按下文规定的编号要求统一编制附表4“固定资产标签”，发放给各使用部门，并监督其自收到标签之日起二天内粘贴在实物明显的位置，以便实物和账簿一一对应。 5、付款 （1）、付款审核： 财务部对购入的固定资产数量、单价等方面进行审核，对于实际购入数量大于申购数量的（如有合同的按合同执行），财务部将不给予报账，对于实际单价与前述确定的单价不符的，必须注明原因，如无合理原因，超出部分的金额由经办人承担。 （2）、付款方式： 总经办凭已审批的申购单、发票、“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”的财务联并填写付款申请单到财务部报账，经财务审核、报公司领导审批后付款。 6、入账手续 财务部凭供应商发票原件、“固定资产验收单”和“固定资产签收明细表”入账。关于发票的索取，采取谁负责采购谁负责办理的原则。 财务部应在购买当月根据“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”录入固定资产电脑