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企业内控流程之财务报告编制与披露
企业内控流程之财务报告编制与披露
企业财务报告编制与披露风险示意图
16.1.2 财务报告编制与披露关键环节控制
为了降低企业财务报告编制与披露过程中的风险，企业需要对财务报告编制与披露的过程进行控制，而在实施控制时，应强化的关键环节如图16—2所示。
图16—2 财务报告编制与披露关键环节示意图 16.2 岗位分工与制作安排
16.2.1 财务报告编制与披露的岗位设置与职责
财务报告的编制与披露的财务报告编制与披露控制岗位职责一览表
16.2.2 反财务舞弊与投诉举报制度
16.3 财务报告编制准备及其控制
16.3.1 会计凭证订立与审批控制流程
总经理
财务总监
财务部经理 会计人员
16.3.2 财务报告编制准备控制流程
16.3.3 财务报告编制准备管理制度
16.3.4 会计凭证管理办法
16.3.5 财产清查管理制度
16.4 财务报告编制及其控制
16.4.1 财务报告编制控制流程
总裁 财务总监 财务部相关人员
16.4.2 财务报告编制管理制度
16.5 财务报告的报送与披露及其控制
16.5.1 财务报告报送与披露控制流程
董事会
及审计委员会 总裁 财务总监 财务部 会计事务所
16.5.2 财务报告报送与披露管理制度
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