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会计专业毕业论文：往来账项在企业财务管理的重要性 会计专业毕业论文：往来账项在企业财务管理的重要性 关键词：往来帐项；企业；财务管理；重要性 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2015)12(c)-060-02 在企业的财务管理中，除了资金、成本管理之外，还有往来账项管理。但从实际中的企业财务管理情况来看，企业对往来账项的重视依然不足，未能将其与资金、成本、实物、资产间的密切关联网络构建成体系。因而，在一定程度上，由于疏忽往来账项在企业财务管理中的重要性及应用价值，给企业的经济效益及可观利润带来了一些影响或阻碍。为了改善这种状况，需要提高企业的财务管理水平，以全面化的管理视角展开全面管理，以此增加企业会计信息的真实性，突显往来账项在财务管理中的重要价值。在企业运行中，资金的流出、流入即是来往账项，一般划分为应收类、应付类；包括应收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款。从原因看，只要存在与客户的交易，就可造成往来账项；从目前对往来账项的管理来看，各企业的重视程度也不尽相同，这是由于对往来账项的认识不足；从价值来看，通过对往来账项的整理，可以更好地实现企业的资金回收，增加经营利润，提升资金利用率。然而事实上，因企业业务交易往来频繁，会造成账项繁杂的情况，所以，出错率高，比如在赊账、欠账等现象中，企业就因对往来账项管理没有慎重考虑，结果造成了资金周转问题与利用率低的问题，因而未能实现利益的最大化目标，这些都在一定程度上表明，企业在财务管理方面，还需要进一步加强。 1往来账项在财务管理中的重要性说明 首先，通过往来账项可以完善企业资金链。在企业日常经营活动之中，往来账项表现出流动性非常强的特点，可以以一种资金流转的方式，促成企业、客户、供应商间的交易实现。从企业层面看，所获资金归于应收账款，反映了企业实际业务的发生情况，同时也是对其的限制，比如在资金的多少上有一定的适度范围，并不是想获得多少就能获取多少；另一方面，这也是为企业资金提供偿付能力的有效保障。其次，通过往来账项可以更好的达到管理资产的目的。因为在企业实际经营活动之中，业务种类繁多，所以要求往来账款具备较强的流动性，在对其整理、清查之时，只以报表形式反映其大致情况，盘存方法很难适应这种流动性，因此，易出现清查纰漏，可直接造成企业资产管理的非精准性，因而，增加清查力度与方法，可以有效地提高管理资产的能力。最后，通过往来账项可以反映企业的真实运营情况。利润操控是实现往来账项利用价值的重要手段，可以填补企业资金需求，但在经营效果方面，会造成不同程度的虚假现象，即以虚构的经营效果阻碍企业的长久利益；若能增加对往来账项的有效管理，则可以有效地规避此类现象，真实地将企业经营活动的实际情况反映出来，从而进一步增加规划的科学性，提高绩效考核的真实性，并促进内部考核制度更完善地发展。 2往来账项在财务管理中存在的问题分析 首先，问题表现在管理意识与领导两个方面。比如，对往来账项的作用、重要性、价值认识不足，造成了管理意识薄弱，加上领导者的重视度不足，盲目地以直接获取利益为单一发展路线，导致了财务管理方面的不全面，未能将资金管理、来往账项之间的关系与互相影响及作用进行有利的权衡。所以，在企业财务管理中，对往来账项的管理意识不足、重视程度不够，由于重视不够，也造成了内控管理方面的不规范、内容不完整，未能达到对资金往来账项的有效管控，也未能通过它为最终的决策提供可靠的依据。其次，在管理人员方面，存在专业知识差、素质良莠不齐的现象。企业财务管理者在自身专业性方面，基础性知识不全面，分工较差、责任心不强，导致了账目核对方面精准性不足、弄虚作假等现象。对资金流动的精准性、企业经济发展的长远性之间的关系不明确，所以，很难胜任当前往来账项的管理工作。最后，在管理体系制度上还需要进一步完善。因为在合理化的财务管理中，健全的管理制度是其保障，然而，事实情况是，在现代企业的管理体系制度中，对往来账项管理制度的设置并未完善，往往造成了在实际工作中的混乱。可以说，由于具体制度的不明确，直接导致了管理中的不准确、非真实，加上监管未能全面展开，力度自然缺乏，更加重了阻碍因素，所以会引发后期资金流转中的异常情况，不利于企业正常发展。对往来业务的对账不及时、设定虚假报表等，也是当前反映出来的问题，因为在企业、客户的实际交易中，对账不及时，对往来账项清