税务信息交换咨询项目总结报告-澳门特区政府入口网站.PDFVIP

《稅務信息交換》 諮詢項目總結報告 澳門特別行政區政府 財政局 目錄 前言 2 諮詢概要 3 針對法案的意見概要和初步回應 4 針對盡職調查程序(CRS)的意見概要和初步回應 7 1 前言 《稅務信息交換》法律草 案主要是為澳門特別行政區政府能配合經濟合作發 展組織（ OECD ）“稅務信息透明與交換全球論壇”的“專項稅務信息交換更新標 準”及“金融帳戶自動信息交換通用報送標準” 而制定。法案擴大稅務信息交換 法律的適用範圍，允許澳門特別行政區政府由原本只能執行専項信息交換，進而 亦能執行自動及自發信息交換，以配合國際趨勢和要求。 2016年11月22日至 12月23日 期間，財政局就《稅務信息交換》諮詢項目推行 了為期32天的公眾諮詢。諮詢對象包括︰ 相關政府部門和團體 、銀行、保險公司 和公眾。財政局亦於 2016年12月 14日舉辦了法案的講解會，共有百多名業界人士 參與。 諮詢期內，財政局收到包括澳門 金融管理局、 澳門貿易投資促進局、澳門銀 行公會(共有29間會員銀行 ) 、澳門保險公會(共有21間會員公司 ) 、銀行從業員及學 者的多份回饋意見，反映諮詢項目受各界別人士的關注 。意見提供者大多數針對“ 自動信息交換 ”方面給予意見或建議 ，涉及用詞定義、稅務信息 收集的 方式（Wider Approach ）、非報送金融機構、監管法案執行的政府部門、自動信息交換的執行期 間 ，以及法律的生效期等範疇 。 財政局對收集到的寶貴意見及建議進行分析， 並擬採納大部份意見及建議； 針對其他的意見及建議，財政局亦作出初步回應。諮詢項目總結報告將收集到的 意見及建議整理歸類， 列出擬修改的部份，以及對重點問題作出的初步回應。為 響應環保，《稅務信息交換》諮詢項目總結報告已上載至財政局網頁 (http:/.mo) ，以供閱覽和下載。 2 諮詢概要 1. 標的 《稅務信息交換》法律草案 I. 自動信息交換的規定、範圍、方式及程序 II. 自發信息交換的範圍及程序 2. 諮詢重點 III. 處罰制度 IV.時間上的適用及生效日期 3. 諮詢 期間 2016年11月22日至 12月23日 I. 相關政府部門和團體 II. 銀行 4. 諮詢對象 III. 保險公司 IV. 公眾 I. 互聯網 5. 諮詢形式 II. 諮詢文本 III.講解會 3 針對法案的意見概要和初步回應 序號 意見概要 初步回應 1. 按照金融行動特別組建議 (FATF 擬按建議修改“實益擁有人 的定” Recommendations) 及本地監管機 義。至於持份比例，財政局會待法 構習慣用語，建議對“實益擁有人 ” 律生效後，於 “通用報送標準及盡職 的定義作出修改，並具體列明持份 調查程序 的指引（下稱”