税前扣除项目,留置权担保的财产范围,成本法与权益法的转换,土地增值税的征税范围,特殊销售行为.docVIP

税前扣除项目 下列选项中，不允许在税前扣除的有(　)。 　　A、劳动保护支出 　　B、企业经营租入设备支付的租赁费 　　C、企业的直接捐赠支出 　　D、承租方融资租赁中计提的折旧 　　答案：C 　　解析：本题考核税前扣除项目的知识点。选项C，企业的直接捐赠支出不允许在税前扣除。 留置权担保的财产范围 根据我国法律规定，留置权担保的债权范围包括(　)。 　　A、主债权及利息 　　B、保险费用 　　C、留置物保管费用 　　D、实现留置权的费用 　　E、损害赔偿金 　　答案：ACDE 　　解析：本题考核留置权担保的财产范围。凡是与留置权有牵连关系的债权，都属于留置权担保的范围，包括原债权及利息、迟延利息、违约金、损害赔偿金、实现留置权的费用、保管留置财产所支出的必要费用等。保险费用不属于留置权担保的财产范围。 成本法与权益法的转换 关于成本法与权益法的转换，下列说法中不正确的是(　)。 　　A、原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，因追加投资导致持股比例上升，能够对被投资单位施加重大影响或是实施共同控制的，应由成本法核算转为权益法 　　B、原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，因追加投资导致持股比例上升，能够对被投资单位施加控制的，应由成本法核算转为权益法 　　C、因处置投资导致对被投资单位的影响能力由控制转为具有重大影响的，应由成本法核算改为权益法 　　D、因处置投资导致对被投资单位的影响能力由控制转为与其他投资方一起实施共同控制的，应由成本法核算改为权益法 　　答案：B 　　解析：本题考查的是成本法与权益法的转换。 　　按照企业会计准则规定，达到控制的长期股权投资应采用成本法核算，所以选项B不需要转换核算方法。 土地增值税的征税范围 根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括(　)。 　　A、转让国有土地使用权 　　B、出让国有土地使用权 　　C、转让集体土地 　　D、地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让 　　E、转让国有土地所有权 　　答案：AD 　　解析：本题考核的知识点是土地增值税的征税范围。出让国有土地不征土地增值税;土地属于国有，土地的所有权不可以转让;转让集体土地，不征收土地增值税。 特殊销售行为 某葡萄酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售葡萄酒，并开具普通发票上注明金额117000元;同时收取单独核算的包装物押金5000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为(　)元。 　　A、17726.50 　　B、13890.60 　　C、15011.32 　　D、17301.92 　　答案：A 　　解析：本题考核特殊销售行为的知识点。酒厂应计算的销项税额=[117000÷(1+17%)+5000÷(1+17%)]×17%=17726.50(元) 更多信息资料来源于：/zcsw