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西南财经大学天府学院 什么是财政？ 是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配。 它包括财政收入和财政支出两个方面。 什么是财政收入？ 是国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金。 财政收入的形式有哪些？ 税、利、债、费。 其中最主要的形式是哪种？为什么？ 税收收入。 税收的来历和内容： 可以说，在国家产生的同时，也就出现了保证国家实现其职能的财政，也就出现了税收。 “赋税是喂养政府的娘奶。”―马克思 税收是什么呢 ？请看下表： 给税收下一个定义： 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。 税收的基本特征： 强制性、无偿性、固定性。 税收的三个特征又是紧密相连的。 回答下面这个问题： “所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。” A、税收是国家通过法律形式予以确定的，征税必须有法律依据。 B、企业不管是否盈利都要依法纳税。 C、国家取得的税收收入，即不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。 D、税收具有固定性。 （3）税收与其他财政形式的区别 税收和现实生活中的罚款、没收财产有哪些相同点和不同点？ 对纳税人而言，主要有哪些违法行为？ 主要有偷税、欠税、骗税和抗税四种违法行为。 （1）偷税（逃税） 什么是偷税行为？偷税有哪些表现？ 偷税： 是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。 偷税这种违反税法的行为在主观上故意的，偷税也称为逃税。 案例： （2）欠税行为 欠税： 即拖欠税款；简单地说就是纳税人知道纳税期限而没有按时纳税的行为。 案例： （3）骗税 骗税是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。 骗税集中表现在用欺骗的手段获得国家出口退税。 （4）抗税 抗税： 是纳税人公然抗拒税法规定的违法行为。 案例： 【税收的分类和要素】 一、税收的分类 （一）按课税对象为标准分类 1、流转税 流转税是以流转额为课税对象的一类税。 目前包括： 增值税、消费税、营业税和关税等税种。 2、所得税 所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的一类税。 目前包括： 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税和农业税等税种。 3、财产税 财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税。 我国现行税制中的房产税、契税、车辆购置税和车船使用税都属于财产税。 4、行为税 行为税是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。 我国现行税制中的印花税、屠宰税和筵席税都属于行为税。 5、资源税 资源税是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税。 我国现行税制中的资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税都属于资源税。 （二）按税收的计算依据为标准分类 1、从量税 2、从价税 （三）按税收与价格的关系为标准分类 1、价内税 2、价外税 （四）按税收负担能否转嫁为标准分类 1、直接税 2、间接税 税负转嫁： 是指纳税人交纳税款以后，通过一定的方式将税收负担转移给他人，即税款的法定纳税人不是税款的最终负担者。 （五）按税收的管理权限为标准分类 1、中央税 2、地方税 3、中央与地方共享税 （六）按税收的形态为标准分类 1、实物税 2、货币税 （七）按税收的征收期限和连续性为标准分类 1、经常税 2、临时税 （八）按课税标准是否具有依附性为标准分类 1、独立税 2、附加税 （九）按税收的侧重点或着眼点为标准分类 1、对人税 2、对物税 （十）按课税目的为标准分类 1、财政税 2、调控税 二、税收要素 税收要素是指纳税义务成立时必备的法律要件。 包括纳税人、课税对象、税率、附加和减免、纳税环节、纳税期限和违章处理等要素。 其中，纳税人、课税对象和税率被称为“税收三要素”。 （一）纳税人 纳税人是“纳税义务人”的简称，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是缴纳税款的主体。 纳税人包括自然人和法人。 2、相关概念 （1）负税人。 （2）扣缴义务人。 （二）征税对象 征税对象，亦称课税客体或课税对象，是税法规定的课税目的物，明确对什么征税，是纳税的客体。 2、相关概念 （1）税源。 （2）税目。 （3）计税依据。 （三）税率 税率是指应纳税额与征税对象或计税依据之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的深度。 2、种类 （1）比例税率 （2）累进税率。 （3）定额税率。 （四）附加、加成和减免 1、附加和加成 2、减免 （五）纳税环节 纳税环节是指税法规定的、在商品流转过程中和劳务活动中应该缴纳税款的环节。 依据纳税环节的多少，税收制度可分为一次课征制、两次课征制和多次课征制三种类型。 （六）纳税期限 纳税期限是税法规定的纳税主体向征税机关缴纳税款