[经管营销]医院新旧制度衔接.ppt

韩斌斌 一、新旧制度衔接总要求 （一）时间要求 2011年7月1日或2012年1月1日之前：按照原制度核算和编制会计报表 包括编制2011年月度、季度、年度报表 2011年7月1日或2012年1月1日起：严格执行新制度 （二）衔接工作内容、步骤 第一步：执行新制度前工作 对资产负债进行全面清查盘点核实，报经批准后按原制度处理完毕 对固定/无形资产的原价、形成的资金来源、已使用年限、尚可使用年限等进行核查 根据原账编制2011年6月30日或2011年12月31日的科目余额表 （二）衔接工作内容、步骤 第二步：按照新制度设立 2011年7月1日或2012年1月1日的新账 第三步：将原账中各会计科目2011年6月30日或2011年12月31日的余额转入新账（同时进行分类调整） 第四步：按新制度对部分资产负债表项目进行追溯调整 第五步：基建账数据并入新账科目 （二）衔接工作内容、步骤 第六步：按照上述调整后的科目余额编制科目余额表，作为新账各会计科目期初余额 第七步：根据新账各会计科目期初余额，按照新制度编制2011年7月1日或2012年1月1日期初资产负债表 第八步：新旧会计报表的衔接 医院会计新旧制度衔接——全面清查 ◇“应收医疗款”（账龄超过3年，确认无法回收）例如，自费病人欠费、医保拒付部分。 ◇“待处理财产损溢” ◇“固定资产” 三、原账科目余额转入新账 （一）