[经管营销]第四章 资本预算.pptVIP

第一节 资本预算概述 1、资本支出与收益支出2、资本预算和资本结构 3、资本预算和国家预算 4、资本预算与企业全面预算 5、资本预算与基建预算和项目预算 1、资本支出决策是企业具有长远意义的决策，正 确地进行资本支出决策，应有助于企业生产经 营长远规划的实现。 2、资本支出预算是资本支出决策内容的具体化、 系统化和表格化。 3、资本预算是投资决策科学化的重要保证。 4、资本预算对企业长期盈利和筹资计划有较大影响。 第二节 现金流量的预测 1、现金流出量（CO） (1) 购置生产线的价款 (2) 垫支的流动资金 2、现金流入量( CI ) (1)营业现金流入=销售收入-付现成本 =销售收入- (成本-折旧) =利润+折旧 (2)该生产线出售(报废)时的残 值收入  (3)收回的流动资金3、现金净流量（NCF= CI- CO） 一定期间 现金流入量-现金流出量 多部门参与 （销售、产品开发和技术、生产和成本…… ） 财务部门建立基本假设条件，总体协调 基本原则—