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第二章 现金流量构成与资金等值计算 第一节 现金流量的构成，技术经济学的术语，概念 第二节 现金流量的构成 第三节 资金的等值计算 公式和应用 第一节 现金流量的概念 画法 一、现金流量的概念 二、现金流量表示法 一、现金流量的概念 A、工业生产物资形态：工具、设备、能源、材料转化为产品或服务 B、资金形态表现为投入一定的资金，花费一定量的成本，通过产品获得销售收入。 C、对特定系统，投入的资金，花费的成本，获取的收益，都可以看成货币形式的资金流出和资金流入。 1、现金流量的概念 在技术经济分析中，把各个时间点上实际发生的这种资金流出或资金流入称为现金流量。流出系统的资金称为现金流出，流入系统的资金称为现金流入，现金流入与现金流出的差称为净现金流量。现金流量有正负。 例 对企业来说下列哪些是现金流入和现金流出？ 股权收益Y，销售收入E，成本费用C、投资G、税金R，折旧D、回收固定资产残值I Q=E-C-D-R+D-G-L+I+Y 2、确定考察对象，范围、时间 以国内企业贷款为例：考察对象是国家、银行、企业有何不同？ 再如:税收 3、现金流中现金含义 不仅指现钞，还包括转帐支票等结算凭证，而会计学中仅指现钞。 二、现金流量表示法 现金流量一般以年为单位，用现金流量表或现金流量图表示。 现金流量表，按时间先后顺序分项列出项目的全部现金流入和现金流出。见196页 现金流量图