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2012年最新税收答疑500题 前 言 为了帮助税务师事务所、会计师事务所、各类企业财务人员更好地理解、执行新增值税、营业税、企业所得税税收政策，我汇集编著了《 2012年最新税收答疑500题专刊这些问题都是纳税人在工作中碰到的实际问题,具有很强的实用性，适用于各类企业， 侯振文 2011年12月31日 第一章增值税 1、农业种植企业直接减免的增值税能否按照从事农林牧项目所得免征企业所得税？ 2、旧设备出口环节是否需要缴纳增值税转让软件使用权如何纳税？已经做进项税转出的屋子可否在退库后重新抵扣?从“小规模”到一般纳税人“过渡期”如何缴增值税 11、企业买什么样的车不可以抵扣进项税？ 代开发票是否必须加盖收款方专用发票章？自备铁路开来的运费发票（非铁路大票），能否抵扣？ 2009年1月1日前与销货方签定购买固定资产协议，并付10％预付金，供货期一直到2010年设备17％增值税能抵扣吗？软件产品出口退税与即征即退能否同时享用 17、纳税人取得《中国铁路小件货物快运运单》所列的到付运费、包干费等是否可以计算抵扣进项税额？ 18、2011年专用发票丢失，如何抵扣税款？? 20、原料抵偿债务能否作视同销售处理企业固定资产被盗如何作进项税额转出以农林剩余物为原料的综合利用产品，其增值税可否减免？一般纳税人购买用于企业内部职工食堂的炊具设备，能否抵扣进项税额？我公司在产品保修期内免费为客户提供维修服务，免费维修所消耗的材料或更换的配件是否需要作进项税转出或视同销售处理？生产企业购进的工作服，取得的增值税专用发票是否可以抵扣进项税额？甲供材料需要缴纳增值税吗？ 总机构在A区在B设立了一个分支机构，能否汇总到总机构一并缴纳增值税？ 企业取得广告收入，企业购入纸张已抵扣的进项税额是否需要转出？资金占用费能否抵扣进项税额厂房修理用门窗可否抵扣 31、进项税额转出计算 32、我公司向供货商收取的完售返还款（按销售收入一定比例收取），应缴纳增值税还是营业税？ 我公司2010年取得的增值税专用发票，可以跨年在2011年认证抵扣吗？ 应税产品和免税产品混用的设备可以全额抵扣进项税招待用烟、酒、食品等交际应酬费进项税额抵扣增值税价外费用中的“返还利润”是什么意思？公司准备在同城新建一个独立核算的分公司分公司可否以自己的名义开具增值税发票企业注销清算对存货是怎么规定的将自产品分配给股东 该如何进行税务处理? 已经做进项税转出的屋子可否在退库后重新抵扣? 公司可否给个人开具增值税专用发票 变压器煤气发生炉电缆阀门和水泵能否抵扣？储备大豆轮换销售是否免增值税？用挖掘机属于免增值税的农机范围吗？加油站销售加油卡只开具普通发票的行为是否正确？个体砖厂，未建企业账簿，主管税务机关根据其耗电情况，对其进行核定征收。收是否符合税法规定？增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，能否计算进项税额予以抵扣？企业出售使用过的固定资产的税务处理企业经营用井及管道进项税额是否抵扣？企业销售采用融资租赁形式租回设备的行为是否需要缴纳增值税？纳税人购置工程车辆，取得的增值税专用发票能否抵扣进项税额？小轿车维修费和燃油费的进项税额能否抵扣？一家从事办公耗材销售的商贸企业其购入的耗材已抵扣进项税，企业从库中领出一些自用，是否要补交这部份已抵扣的进项税？ 55、无法冲减的销项税如何处理？ 56、代购货物需要缴纳增值税吗？ 57、从河里抽采沙子销售是否要缴纳增值税？ 58、《增值税暂行条例实施细则》规定中的“其他个人”如何界定？ 59、外国企业收取的修理费是否需要缴纳增值税？ 60、商业零售业送出的公司自身销售的商品给客户，请问要视同销售还是进项税转出？计税基础是什么？ 61、网上销售货物是否需要交纳增值税？ 62、购货方在收到发票前未支付货款，销货方是否不用缴纳增值税？从农民手中收购其自己种植的稻草编制成工艺品销售，是否免征增值税？ 商业小规模纳税人销售额已经达到80万，能不能不申请一般纳税人？ 某商场是一般纳税人，采取消费者购买一台家电，赠送一件衬衣的促销手段，请问该赠送衬衣的行为是否应该缴纳增值税？ 货物期货不进行实物交割，只作为套期保值，是否应该缴税？ 空调制冷剂的进项税额能否抵扣？机床自产自用需要视同销售商贸企业购进免税饲料再销售，是否免征增值税？企业将购进的固定资产用于租赁经营，其进项税额可以抵扣吗？?