[财务管理]关于财务预算管理办法.pptVIP

第二十七条　（预算调整报告的主要内容） 各板块（受权）主体公司应当将财务预算调整情况及时上报集团核准后分解执行，财务预算调整报告内容包括： 　　（一）主要指标的调整情况； 　　（二）调整的原因； 　　（三）预计执行情况及保障措施。 第二十八条　（预算评价） 集团实行对年度财务预算质量评价制度，其中，对集团公司职能部门评价内容主要包括以下几方面： （一）是否符合预算编制管理要求； （二）是否客观反映预算年度的业务需要； （三）预算指标的年度间变动情况是否合理。 对下属企业评价内容主要包括以下方面： （一）是否符合国家有关法律法规规定； （二）是否符合国家宏观政策和产业政策； （三）是否符合集团的战略规划、主业发展方向； （四）是否客观反映预算年度内经济形势和企业生产经营发展态势； （五）是否符合财务预算编制管理要求； （六）主要财务预算指标的年度间变动情况是否合理； （七）财务预算执行保障和监督措施是否有效。 对于存在质量问题的，要求及时进行整改，其中对于严重脱离实际、各相关预算指标不衔接的，要求重新编制上报财务预算报告。 第二十九条　（预算考核制度） 集团将财务预算执行结果纳入考核及奖惩范围。年度终了，下属企业应按照集团的要求聘请符合资质条件的中介机构对企业进行年度财务决算审计，将财务预算执行情况与年度财务决算审计情况进行对比，并及时撰写财务预算工作总结报告，认真总结年度财务预算工作经验和存在的不足，分析财务预算与实际执行结果的差异程度和影响因素，研究制定改进措施，并以指标偏差率是否控制在±10%以内作为财务预算准确性的考核指标。 第三十条 （预算评价主体及被评价的内容） 集团公司审计部在预算年度终了，依据集团公司各职能部门、各板块（受权）主体公司所属年度财务决算结果组织财务预算执行情况核查，对主要财务预算指标完成值与预算目标偏离的程度和影响因素进行分析，并将核查和分析结果作为财务预算报告质量评价和业绩考核的重要内容。 第三十一条　（下属公司预算责任人） 各板块（受权）主体公司董事长、总会计师（或分管财务负责人）应当对所属板块财务预算编制、报告、执行和监督工作负责；总会计师（或分管财务负责人）、财务部门负责人对财务预算编制的合法性、合理性及完整性负责。 第三十二条　（编制及执行不力责任） 各板块（受权）主体公司不按时上报财务预算报告或者上报财务预算报告不符合统一编制要求、存在严重质量问题，以及财务预算执行监督不力的，由集团公司财务部责令限期整改。 第三十三条　（弄虚作假责任） 各板块（受权）主体公司在财务预算管理工作中弄虚作假的，或者上报的财务预算报告与内部财务预算不符的，在越秀集团内部予以通报批评。 第三十四条　 各板块（受权）主体公司编制年度财务预算主要指标与实际完成值差异较大的，必须做出专项说明，无正当理由的，给予警告。 第三十五条　（解释权） 本办法解释权归集团公司财务部。 第三十六条 （生效时间） 本办法自发布之日起施行。 四、主要参考法规 1、《广州市市属国有企业财务预算管理暂行办法》（穗府办〔2009〕29号） 2、《中央企业财务预算管理暂行办法 》（国务院国有资产监督管理委员会令第18号） 敬请提出修改意见！ 谢谢！ 关于财务预算管理办法（修订一）的报告 2010年4月27日 报告提纲 一、草拟《财务预算管理办法》的背景及定位 二、《财务预算管理办法》的结构框架 三、主要条款 四、主要参考法规 一、草拟《财务预算管理办法》的背景及定位 1、集团推行事业计划及全面财务预算 2、目前关于预算管理方面的制度需要完善 3、集团审计部对2009年度费用预算审计提出了一些建议 4、集团财务预算管理的基本制度 二、《财务预算管理办法》的结构框架 本草案共七章，三十六条 第一章 总 则，共五条，主要对本草案编制的依据、适用范围以及基本概念进行了明确或定义 第二章 工作组织，主要明确了集团预算工作组织结构及职责 第三章 预算编制，主要对预算编制的原则、主要内容以及编制流程进行了明确。 二、《财务预算管理办法》的结构框架 第四章 预算报告，主要明确了预算报告编制的主体、内容、报告程序及具体时间要求。 第五章 预算的执行、调整、监督与考核，主要对预算指标分解、预算执行、费用预算预警、预算调整、预算评价等方面进行了规定。 第六章 责任追究，主要对在预算编制、执行过程中出现的问题进行责任追究。 第七章 附　则，主要明确了解释权及生效日期。 三、具体条款 第一条 （编制的目的及依据） 为了不断提高广州越秀集团有限公司（以下简称“集团公司”）的经营管理水平，确保实现集团公司发展战略，根据《广州市市属企业财务预算管理暂行办法》、《广州越秀集团有限公司财务管理办法（试行）》、《广州越秀集团有