[财务管理]成本会计第2章.pptVIP

第二章 货币资金和应收账款 主要内容： 货币资金：库存现金、银行存款 应收票据 应收账款 其他应收款 预付账款 (四)库存现金的内部控制 1、出纳员负责现金的收支和保管，不得兼管收入 费用账簿的登记；填写银行结算凭证的有关印 鉴由不同的人员分别管理。 2、建立收据和发票的领用制度。 3、对现金收付交易根据原始凭证编制记账凭证后， 要加盖“收讫”和“付讫”章。 4、对库存现金要做到日清日结。 5、出纳人员应定期轮换。 二、账户的使用与管理 1、在银行检查时，必须提供账户使用的有关情况。 2、本单位的账户不得出租出借或转让给其他单位或个 人使用。 3、各种收支款凭证必须填明款项来源和用途，不得巧 立名目，套取现金。 4、企业不得签发空头支票和远期支款凭证。 5、重视对账工作，发现不符，及时查对清楚。 三、银行存款的核算： 1、账户设置：“银行存款”（略） 2、常见业务会计处理 3、账簿：银行存款日记账，订本式，三栏式 与库存现金日记账相同。 4、记账人----出纳 记账依据----收付款凭证 记账方法----逐日逐笔,日清日结 四、银行存款的清查： 1、方法：定期将