[财务管理]第2章合并财务报表1.ppt

项目 P公司100% 100%S公司 P公司80% 80%S公司 账面价值 账面价值 账面价值 账面价值 资产： 货币资金 1500 100 1500 100 存货 1000 600 1000 600 应收账款 1000 100 1000 100 长期股权投资 500+1800 200 500+1800 200 固定资产 5000 1500 5000 1500 无形资产 1000 100 1000 100 商誉 0 0 0 0 资产总计 10000+1800 2600 10000+1800 2600 负债和所有者权益： 短期借款 800 100 800 100 应付账款 1200 500 1200 500 其他负债 1000 200 1000 200 负债合计 3000 800 3000 800 实收资本（股本） 4000+1000 1000 4000+1000 1000 资本公积 1000+800 200 1000+800 200 盈余公积 200 60 200 60 未分配利润 1800 540 1800 540 所有者权益合计 7000+1800 1800 7000+1800 1800 合并后报表 项目 P公司 S公司 合计 抵消分录 合并数 账面价值 账面价值 借 贷 货币资金 1500 100 1600 1600 存货 1000 600 1600 （2）30 1630 应收账款 1000 100 1100 1100 长期股权投资 2300 200 2500 （2）50 （3）1800 750 固定资产 5000 1500 6500 （2）300 6800 无形资产 1000 100 1100 （2）20 1120 商誉 0 0 0 0 资产总计 11800 2600 14400 13000 短期借款 800 100 900 900 应付账款 1200 500 1700 1700 其他负债 1000 200 1200 1200 负债合计 3000 800 3800 3800 实收资本（股本） 5000 1000 6000 （3）1000 5000 资本公积 1800 200 2000 （3）600 1800 （2）400 盈余公积 200 60 260 （3）60 200 未分配利润 1800 540 2340 （3）540 （3）400 2200 所有者权益合计 8800 1800 10600 9600 合并工作底稿100% 项目 P公司 S公司 合计 抵消分录 合并数 账面价值 账面价值 借 贷 货币资金 1500 100 1600 1600 存货 1000 600 1600 （2）30 1600 应收账款 1000 100 1100 1100 长期股权投资 2300 200 2500 （2）50 （3）1800