[财务管理]财务基础知识1.ppt

第四讲 现金流量表 ●现金流量表 ●现金流量表的结构和内容 ●现金流量表的阅读与分析 * * 华北电力大学经济与管理学院 一、现金流量表 1、现金流量表：是以一定时期内现金和现金等价物的流入和流出情况汇总说明企业在该期间经营活动、投资活动和筹资活动的动态报表。 * * 华北电力大学经济与管理学院 2、现金及现金流量 ●现金：指现金及现金等价物 现金 现金 银行存款 其他货币资金 现金等价物：持有期限不超过3个月的 有价证券。 ●现金流量：指现金流入量与流出量的总称。 * * 华北电力大学经济与管理学院 3、现金流量表的作用 提供企业现金流量信息 揭示企业现金流动实质 预测企业未来财务状况 * * 华北电力大学经济与管理学院 二、现金流量表的结构与内容 1、企业经济活动现金流分类 经营活动 投资活动 筹资活动 * * 华北电力大学经济与管理学院 企业经济活动与现金流量关系图 筹资活动 投资活动 经营活动 股权资本 现金及现金等价物 应收账款 折旧 出资 债务资本 举债 本金及 投资收益 对外投资 固定资产