[财务管理]财政总预算.ppt

财政总预算会计资产的核算 财政性存款 财政性存款的管理 财政性存款是财政部门代表政府所掌管的财政资金，包括国库存款和其他财政存款。 国家的财政收入，经过各级国家金库按规定收纳、上下级财政之间的调拨，形成各级财政部门的财政性存款，它是各级财政部门的可支配资金，用于各方面的预算支出。财政性存款的支配权属于同级财政部门，并由财政总预算会计负责管理，统一收付。 财政总预算会计管理与核算财政性存款，应当遵循以下基本原则： (一)集中收付，统一调度资金 (二)严格控制财政性存款账户的开设 (三)按部门预算和用款计划拨付资金 (四)转账结算，不提现金 (五)在存款余额内支出,不得透支 财政性存款的核算 “国库存款”科目属于资产类科目，用来核算各级财政会计在国库的预算资金(含一般预算和基金预算)存款。该科目借方登记国库存款的增加数，贷方登记国库存款的减少数，借方余额反映国库存款的结存数。 财政会计收到预算收入时，应根据国库报来的预算收入日报表入账，办理库款支付时，根据支付凭证回单入账。该科目可按一般预算存款和基金预算存款进行明细核算 “其他财政存款”科目借方登记其他财政存款增加数，贷方登记其他财政存款减少数。该科目借方余额反映其他财政存款的实际结存数，其年终余额结转下年。 财政会计核算其他财政