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资产损失税前扣除管理 主讲人：陈玉琢 教授 注册会计师 注册税务师邮箱: cyz168@188.com 资产损失税前扣除的政策依据 企业所得税法第八条、第十条 企业所得税法实施条例第三十二条 财税〔2009〕57号 国税发〔2009〕88号 国税函〔2009〕772号 国税函〔2010〕148号 国税函〔2010〕196号 国税办函〔2010〕535号 国家税务总局公告2010年第6号 国家税务总局公告2010年第30号 国家税务总局公告2011年第25号 资产损失税前扣除审核内容 1．什么损失？——资产损失的范围和类型 2．怎么扣除？——资产损失税前扣除方式 3．何时扣除？——资产损失扣除时间 4．损失原因？ 5．损失金额？—— 6．损失证据？ 一、资产损失的范围和类型 一、资产损失的范围和类型 疑难问题和案例解析 问：企业发生车祸赔付的伤亡款，是否属于资产损失？ 问：与取得免税收入有关的资产损失能否在税前扣除？ 案例：某工矿企业，2009年8月受强台风影响，部分房屋、建筑损失严重，损失报告确认厂房净损失价值100万元，办公楼净损失价值50万元，职工食堂净损失价值50万元。食堂因灾受损能否税前扣除？ 疑难问题和案例解析 案例：某公司于去年9月预付客户款5万元，但对方的产品一直出现质量问题，屡次协商无法达成一致，公司领导决定放弃。请问，如果放弃的话，