社区卫生服务机构实施“收支两条线”的实践与思考预算管理与绩效考核精品.ppt

2、如何处理预算管理与现行财务制度关系： （1）财务处理 财务报表: ---例:奖励工资与发展基金的处理； 全额预算单位与差额预算单位的财务处理； 修购基金提取: 房屋与设备折旧: 医保资金结算的及时性对预算经费使用的影响: （2）经费使用： 日常经费的使用 专项资金的使用 * （二）管理模式问题： 1、收支分离的形式： （1）财政部门主管： 社区卫生服务中心的业务收入直接上缴财政专务，财政按照卫生局绩效考核结果，按照政府购买服务的方式，定期将预算投入拨付社区卫生服务中心。（或采用预付制形式拨付） 存在问题： 财政是否愿意承担超预算资金的支付？ 是否会出现上缴容易拨付难现象？ 机构的资金使用是否会受到受到制约？ 结余资金是否会移作他用？ * （2）卫生部门主管： 社区卫生服务中心的业务收入上缴卫生局，纳入财政专务。卫生 局统筹协调区域内卫生资源分配，按绩效考核结果，按照政府购买 服务的方式，定期拨付给社区卫生服务中心。（也可采用预付制形 式拨付） 。 存在问题： 资金出现超预算时，卫生局能否有能力承受？ 是否会在各社区卫生服务中心出现“一平二调”现象，影响到各社 区卫生服务中心的积极性？ 是否会对卫生局其它资金的使用带来影响？ * （三）政策支持程度对预算的影响 1、人员编制 社区卫生服务机构人员配置与预算的关系； 外来人口社区卫生服务工作量与预算经费的配置; 2、医保政策 医保享受对象门诊费用是否纳入统筹对预算的影响。 不同医疗机构门诊、住院自付比例标准对预算的影响。 医保在双向转诊中体现社区卫生“守门人”作用对预算的影响。 医疗保险的覆盖面对预算的影响。 合理控制医保费用对预算的影响。 3、用房政策 房屋资产的来源? 租金解决的途径? * （四）人员编制与岗位设置问题 1、人员编制 （1）定编的依据? （2）与承担任务的关系? （3）与机构原有编制的关系? 2、岗位设置 （1）岗位设置与服务功能的关系? （2）岗位定编与工作效率的关系? （3）岗位竞争与工作协调的关系? * （五）绩效考核问题 1、如何合理核定工作量 （1）根据部颁标准，结合前三年的实际工作量核定 （2）结合卫生局年初下达各项工作指标的量化 （3）结合服务功能、难易程度，合理设置权重系数 2、如何提高工作绩效 （1）制定全面、合理、透明、可行的考核制度 （2）合理设置岗位工资与绩效工资的比例 （3）制定有利于体现机构职能的倾斜政策 * (六)收支两条线工作的监管 ---卫生局? ---财政局? ---审计局? ---其它部门? * 　　　 谢谢大家 * * * 经费拨付方式 财政部门根据全年批准的预算总额按预算执行的进 度全额拨付至卫生局财务管理办公室。 卫生局每月按预算的90%预付（不含药品、卫材成本 及应缴纳的各项保险），年中和年终经考核后视考核结 果，根据年初预算的原则，以政府购买服务的方式分别 拨付。 * 收支两条线预算拨付、经费使用示意图 社区卫生服务中心 年度收支预算 编制 收入 业务收入 其他收入 支出： 人员经费 卫材经费 水电经费 公务经费 修购经费 设备经费 培训经费 其他经费 财政局 卫生局财管办 报卫生局审核 报财政局审批 核定后按 进度下拨 预付90%，余款在预算范围内以购买服务方式经考核后下拨 全额上缴财政专户 经费使用监管 专用帐户 基本帐户 门诊住院医疗收入 各级医保转帐收入 其他各类收入 其他各类 经费 水、电等日常运作经费 支付医药 公司货款 职工工资、奖金、福利 * 政府 中心主任 社区卫生 服务中心 财政局 卫生局 、 加大财政投入 注重效能,风险管理 总量控制,考核下拨 经费监管 审核预算、按照预算进度下拨经费 购买公共卫生和 基本医疗保健服务 收入全额上缴 明确岗位,落实责任 严格考核,绩效分配 加强管理 医务人员 政府投入与产出示意图 * 2、合理设置岗位，完善聘用制度 规范岗位设置: 按照“因事设岗，因岗定编,定编不定人”的原则,组建全科团队系统、病房系统、全科团队支持系统、管理系统。 * 财务后勤 考核部门 行政管理 全科团队系统 全科团队支持系统 病房系统 护理类 (全科护士) 公卫医技类 (公卫.药剂) 公卫助理员 护理类 (病房护士) 临床医生类 (病房医生) 公卫医技类 (病区小药房) 临床医生类 (门诊医生) 护理类 (门诊护士) 公卫医技类 管理系统 岗位设置示意图