融资性担保公司的内部控制(课件)课件.pptVIP

第二部分《融资性担保公司内部控制指引》 有关《融资性担保公司内部控制指引》的几个问题： 有问题公司的内部控制缺陷 内部控制与公司治理、风险管理的关系 * 第二部分《融资性担保公司内部控制指引》 有问题公司的内部控制缺陷： 管理层的监督力度不够，责任不清，未能在公司内部创造一种强有力的内控文化； 未能充分识别和评估公司表内外某些业务风险； 缺乏或未能建立关键性的控制结构或控制措施； 公司内部信息交流不充分，尤其是问题上报不充分； 内部稽核的监督不够甚至无效。 * 内部控制 风险管理 内部控制 风险管理 公司治理 公司治理 公司治理、风险管理与内部控制 * 第三部分 公司的内部控制 可能普遍存在的问题 需要改进的领域和采取的措施 * 第三部分 公司的内部控制 可能普遍存在的问题： 高级管理层对内部控制缺乏深刻的认识，尚未构建良好的内控文化； 风险识别和评估程序不够完善和严密 控制措施和程序缺乏效力，职责分工不够完善 管理层不能及时收集足够和可靠的管理信息，缺乏信息充分且高效流动的渠道； * 第三部分 公司的内部控制 可能普遍存在的问题（续）： 忽视对遵守内控标准的监督，违规行为得不到及时纠正； 内部审计无法发挥作用，需要大力加强 * 第三部分 公司的内部控制 改进和完善的建议： 加强法人治理，强化对管理层的监督； 培育内部控制文化； 控制范围要覆盖内部和外部的因素，可衡量和不可衡量的风险，可控制和不可控制的风险，并建立健全风险识别和评估体系； 遵循基本的控制原则制定控制措施； * 第三部分 公司的内部控制 改进和完善的建议（续）： 制定内部控制的评价方法； 建立内部控制缺陷报告和纠正制度。 建立完善的监控体系，对内部控制的合规性进行定期检查，并依据风险状况确定检查频率。 完善内控监督制度，保证内部审计的独立性和公正性，增强内部审计的能力，扩大审计范围。 * 第三部分 公司的内部控制 外部监管（监管机构的责任）： 要求内审部门提交审计报告； 确定内容与范围，要求公司定期提交相关内容的外审报告； 直接对公司的内控工作进行现场检查，包括对业务流程的检查也和对交易过程的测试。 * 谢谢! * 融资性担保公司的内部控制 * 融资性担保公司的内部控制 第一部分：内部控制简介 第二部分：《融资性担保公司内部控制指引》 第三部分：融资性担保公司的内部控制 * 第一部分：内部控制概述 引自西方管理学 强调动态过程 机制不等同于管理制度 强调事前防范 应具备常规性、可预期性和灵活性 * 第一部分：内部控制概述 内部控制是一套自我监管和自行调整的体系，是由企业董事会、高级管理层以及其他有关员工共同实施，为保证财务报表可靠、经营效率和效果、以及遵守法规等目的而设计的保障程序 （COSO） * 第一部分：内部控制概述 内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。（商业银行内部控制指引） 内部控制是公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制（融资性担保公司的内部控制指引）。 * 第一部分：内部控制概述 目标： 管理和经营的有效性（业绩目标）； 信息的可靠性（信息目标）； 对现行法规的遵循性（合规性目标） * 第一部分：内部控制概述 内部控制不能： 将一个原本拙劣的管理体系改变成一个优良的管理体系； 改变政府的法规和政策、竞争对手的行动或经济状况； 保证公司的成功，直至持续存在； 杜绝员工或管理层舞弊、欺诈的行为。 * 第一部分：内部控制概述 内部控制种类： 预防性控制 – 是为了防止错误和舞弊的发生而采取的控制； 检查性控制 – 把已经发生和存在的错误检查出来的控制； 纠正性控制 –对那些由检查性控制查出的问题所采取的控制； * 第一部分：内部控制概述 内部控制种类（续）： 指导性控制 – 为了实现有利的结果而采取的控制； 补偿性控制 – 针对某些环节的不足或缺陷而采取的控制措施； 计算机控制 – 计算机控制包括系统控制和应用控制。 * 第一部分：内部控制概述 内部控制要素: 内部控制环境 风险识别与评估 内部控制措施 信息交流与沟通 监督与纠正 * 第一部分：内部控制概述 内部控制环境： 良好的公司治理； 分工合理的组织结构； 董事会、监事会和高级管理层的职责； 科学、有效的激励约束机制； 企业精神和内部控制文化； 员工职业操守和诚信意识。 * 第一部分：内部控制概述 风险识别与评估： 识别、计量、监测和管理风险的制度、程 序和方法； 涵盖各项业务和全范围的风险管理系统； 风险评估应当包括所有影响公司业绩和目标的内部因