财务会计习题第十二章.docVIP

四、计算分析题 1.资料：某企业2000年度利润表科目本年累计发生额资料如下表： 科目名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 3 190 000 营业外收入 100 000 主营业务成本 1 280 000 营业税金及附加 30 000 销售费用 10 000 管理费用 20 000 财务费用 10 000 投资收益 106 000 营业外支出 12 000 所得税 671 220 【要求】分别计算该企业的主营业务利润、营业利润、利润总额、净利润。 2.甲公司2007年度相关资料如下： （1）2007年12余额31日资产负债表部分项目如下： 项 目 年 初 数 期 末 数 应收账款 60 000 40 000 应收票据 21 000 36 000 预收账款 30 000 16 000 应付账款 20 000 19 000 预付账款 18 000 16 000 存货 80 000 60 000 （2）2007年度主营业务收入为1 000 000元，主营业务成本600 000元。 （3）其他相关资料如下： 增值税销项税额为170 340元，进项税额为80 000元，增值税销项税额中含有工程项目领用本企业产品产生的增值税340元（该产品成本为1 600元，计税价为2 000元）；另外，存货本期减少额中还有一项存货盘亏损失4 000元；存货本期增加额中，与购买商品无关的项目有：发生制造费用16 000元，分配生产工人工资20 000元；应收票据减少额中含有一项票据贴现业务，其贴现息为2 000元。除上述业务外，均为正常购销业务。 【要求】（1）计算销售商品、提供劳务收到的现金。 （2）计算购买商品、接受劳务支付的现金。 3.华新公司为增值税一般纳税人，销售的产品为应纳增值税产品，增值税税率为17%，产品销售价格中不含增值税额。产品销售成本按经济业务逐笔结转。所得税税率为25%，华新公司2009年发生如下经济业务： （1）向B公司销售甲产品一批，销售价格535 000元，产品成本305 000元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续。 （2）根据债务人的财务状况，对应收账款计提20 000元坏账准备。 （3）采用预收货款方式销售商品，当年收到第一笔款项10 000元，已存入银行。 （4）收到B公司甲产品退货。该退货系华新公司2009年售出，售出时售价共计2000元，成本1 750元，该货款当时已如数收存银行。华新公司用银行存款支付退货款项，退回的甲产品已验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票。 （5）年末公司持有的交易性金融资产账面价值为40 000元，公允价值为41 000元。 （6）计提已完工工程项目的长期借款利息3000元；用银行存款支付发生的管理费用5 000元，销售费用2 000元。 （7）销售产品应交的城市维护建设税1 400元，应交的教育费附加600元。 （8）计算应交所得税（不考虑纳税调整事项）。 【要求】（1）编制华新公司有关经济业务的会计分录（除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目）。 （2）编制华新公司2009年度的利润表。 4.东方有限责任公司（以下简称东方公司）为增值税一般纳税人，2009年11月30日的科目余额表（部分项目）如下表所示。 科目名称 借方余额 贷方余额 科目名称 借方余额 贷方余额 银行存款 54 000 ? 短期借款 ? 35 000 交易性金融资产 1 600 ? 应付账款 ? 20 000 应收账款 40 000 ? 预收账款 ? 51 200 坏账准备 ? 160 应交税费 2 500 ? 预付账款 7 000 ? 应付利息 ? 7 840 原材料 20 000 ? 实收资本 ? 240 000 库存商品 90 000 ? 资本公积 ? 18 000 持有至到期投资 54 000 ? 盈余分配 ? 11 000 固定资产 128 000 ? 利润分配 ? 9 900 累计折旧 ? 26 000 本年利润 ? 20 000 在建工程 42 000 ? ? ? ? 注：“持有至到期投资”科目余额中，将于一年内到期的有15 000元。 东方公司12月份有关资料如下： （1）本月销售商品共