国中小教师课税相关问答前镇国中.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 教育學費特別扣除額 － 可列報對象：受扶養之子女。 納稅義務人及配偶本身就讀亦不得扣除。 就讀學歷經教育部認可之大專以上院校之教育學費（須檢附繳費收據影本或證明文件） 每人最多扣除25,000元，不足25,000元者，以實際發生數為限，已接受政府補助者，應以扣除該補助之餘額在上述規定限額內列報。但就讀空大、空中專校及五專前3年者不適用本項扣除額。 特別扣除額介紹 * 綜所稅免稅額及各項扣除額總整理 一、免稅額 1.納稅義務人本人、配偶、受撫養親屬每人82,000元 2.年滿70歲之納稅義務人本人、配偶暨受撫養直系尊親屬，每人123,000元 二、一般扣除額 標準或列舉只能擇一 標準 單身76,000元、夫妻152,000元 續上頁 列舉 1.捐贈﹝不超過所得總額之20%或金額﹞ 2.保險費﹝每人每年最高24,000元﹞ 3.醫療及生育費 4.災害損失 5.自用住宅購屋借款利息(最高300,000元) 6.房屋租金支出(最高120,000元) 7.政治獻金法規定之捐贈(最高100,000元) 8.公職人員選舉罷免法規定之競選經費 9.私立學校法62條規定之捐贈 * 續上頁 三、特別扣除額 1.財產交易損失﹝不超過當年度申報的財產交易所得 ﹞ 2.薪資所得特別扣除額，每人104,000元 3.儲蓄投資特別扣除額﹝全年合計未超過27萬﹞ 4.殘障特別扣除額104,000元 5.教育學費特別扣除額﹝子女就讀大學，每人每年2萬5千元﹞ 綜合所得淨額 稅率 累進稅率 0-- 500,000 5% 0 500,001--1,130,000 12% 35,000 1,130,001--2,260,000 20% 125,400 2,260,001—4,230,000 30% 351,400 4,230,001以上 40% 774,400 綜合所得稅稅率--採累進稅率 * 舉例試算一下： A老師與B老師，兩人合計年收入為145萬，撫養了2個小孩，全家每人保險費各3萬元。 免稅額：82,000*4=328,000 列舉扣除額：人身保險費24,000*4=96,000﹝含勞保﹞、 健保依實際繳交金額全數扣除37,000，教師會捐款10,000、慈善捐款20000、醫療費收據6,000，總計169,000 所以列舉扣除額比較划算：扣169,000元 薪資特別扣除額： 104,000*2=208,000 故A老師之淨所得為1,450,000 - 328,000 - 169,000 – 208000 = 745,000元 99年報稅之應繳稅率為12%，應繳之稅額為 745,000 * 12% = 89,400，扣除累進差額35,000，故應繳之稅金為54,400元 嫌自己計算公式太麻煩的，最簡單的方法就是直接下載國稅局的報稅軟體，只要將資料填好，系統就會自動幫你算了。 * 報稅方式簡介 此圖節錄自YAHOO理財網頁 /tax/article.php?cls=taxcat=degreeid=193 * 人工報稅 人工填寫表格 無資訊安全問題 耗時 表格分類：一般、簡式 * 人工報稅—簡式表格 所得只有薪資、利息、股利、18 萬元以下稿費(包括版稅、作曲、樂譜、編劇、漫畫或演講鐘點費等)。 沒有房貸利息、捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失等要申報列舉扣除額。 年度中沒有買賣房地產，也沒有重購退稅要申報。 沒有分離課稅的應納稅額。 * 人工報稅—一般表格 收入來源較多，或者所得中有些收入是沒有扣繳憑單的。 有來自大陸地區的所得。 有房貸利息、房租支出、捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失等要申報列舉扣除額。 有重購自用住宅扣抵稅額要申報。 有分離課稅的應納稅額。 * 二維條碼 需簡易操作電腦能力 需下載報稅軟體 需蒐集所得資料 無資訊安全問題 * 網路報稅 需簡易操作電腦能力 需下載報稅軟體 無需蒐集所得資料 有資訊安全問題 最快退稅 * 自然人憑證 自然人憑證----網路身分證 用途：透過網路申辦多項政府提供的服務 申請方式：(戶政事務所) 身分證 印章 規費275元 * 自然人憑證報稅 下載報稅軟體 備妥憑證、讀卡機 上線後即可下載個人所得資料 (如薪資所得、銀行利息、股市收益……等) 24小時皆能處理 完成後，6月11日前將紙本憑據寄出 繳稅方式 現金 帳戶扣款 ATM轉帳 支票繳納 信用卡繳納 晶片金融卡 量能課稅 蝙蝠俠也說：能力越大，責任越大 拿得公平，給得公