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用友四川帐套构建思路 为使项目核算更为直观、准确，拟对大型项目进行独立核算并设置专用帐套、专人进行该项目帐务处理。 项目收入：最终结算的总金额（含质保金）； 项目成本：所有该项目发生的支出，包括：项目前期费用（招投标、公关、差旅）、项目部人员工资（合理摊销、含外地施工补助）、外包人工费、材料费（含保修期内维修材料费）、机械使用费、财务费用、现场管理费：办公费、房租、水电、通讯、车辆相关费用、差旅、业务招待费、材料运输保管费、快递费、保险费等； 项目利润：收入-成本-税金； 公司拨给四川该项目的借款、为该项目采购的材料、代付的所有费用，均记为：其他应付款-总公司拨款； 公司拨给四川该项目的借款：借：现金 贷：其他应付款； 公司为该项目采购的材料：借：原材料 贷：其他应付款； 公司代付的所有费用：借：工程成本-相关科目 贷：其他应付款； 该项目帐务守恒：其他应付款（即总公司为该项目的所有投资）=现金+原材料+项目成本； 会计科目可以较099帐套会计科目的工程成本更加细化。但工程成本总额与099帐套相同。 四川帐套与099帐套帐务处理对应关系： 对应内容 099帐套科目 四川帐套科目 备注 四川该项目向总公司借款 借：其他应收款-分公司借款-四川 贷：现金/银行存款 借：现金 贷：其他应付款-总公司拨款 多人经手可以添加辅助核算：现金-XXX 总公司采购材料入库 借：原材料 贷：现金/银存/其他应付款 无 此时四川帐套不体现 总公司材料出库 借：工程成本-材料费 贷：原材料 借：原材料 贷：其他应付款-总公司拨款 四川该项目材料出库 无 工程成本-材料费 此时099帐套出库业务已完结 四川该项目剩余材料退回公司 借：原材料 贷：工程成本-材料费 借：其他应付款-总公司拨款 贷：原材料 总公司为四川代付的其他费用 借：工程成本-相关科目 贷：现金/银存 借： 工程成本-相关科目 贷：其他应付款-总公司拨款 需要强调的：因现场与总公司存在不一定实时报销的客观因素，四川分公司借款以099帐套为准，具体四川借款使用情况以四川帐套的现金日记账和现金余额为准。 12.大型项目独立核算切实可行，较总体帐务处理而言，有以下几方面的优势：能保证实时性、可与总帐套对比核查、会计核算科目可以更加细化、收入支出更直观、利润核算更准确。 成华明 2011-05-23