[经济学]会计制度设计.ppt

会计制度设计 安徽师范大学经济管理学院 会计专业 高标准 · 更严密 · 重点突出 公司简介 公司简介 以加工火腿肠为主的大型食品集团 主要服务 “产品质量无小事，食品安全大如天” 总部安徽芜湖 “优质、高效、拼搏、创新、敬业、诚信” 地址 企业精神 方针 定期对员工进行培训，不断进行管理创新、技术创新、市场创新，企业实现了持续、快速、健康的发展，打造创新型企业赛芙团实施集团化管控模式 管理措施 做大、做强、做久，使之成为中国最大、世界领先的肉类供应商 发展目标 生产流程简介 生产流程简介 5个基本步骤 组织机构简介 组织机构简介 总经理 管理者代表 销 售 部 市场营销部 质检部 办公室 财务部 车间 采 购 部 人 事 部 广 告 部 后 勤 部 三大部分结合 完善2大 组织机构 精细一流 会计制度设计 总体 财务 5个基本步骤 会计制度设计 会计制度设计 总则设计 会计制度依据设计 会计岗位职责 配备会计人员的资格要求 会计核算规则 会计档案管理 7个档案设计 会计科目 本身制造企业 大型上市公司 本公司存在其他投资活动 3个档案设计 账簿设计 库存现金日记账 总账 科目汇总表 7个档案设计 凭证设计 自制原始凭证 收料单、领料单、工资单、差旅费报 销单、开出发票的存根 外来原始凭证 发货票、收据、银行存款的收付款凭证 公司规模较大、经济业务量较多、核算力量强、分工较细 3大表的设计 3大表的设计 资产负债表 现金流量表 利润表 具有制造企业的典型性 具有制造企业的典型性 资 产 负 债 表 编制单位： 年 月 日 单位： 资产 负债及所有者权益 项目 行次 期末余额 年初余额 项目 行次 期末余额 年初余额 流动资产： 　 　 　 流动负债： 　 　 　 货币资金 1 　 　 短期借款 46 　 　 短期投资 2 　 　 应付票据 47 　 　 应收票据 3 　 　 应付帐款 48 　 　 应收帐款 4 　 　 预收帐款 49 　 　 减：坏帐准备 5 　 　 其他应付款 50 　 　 应收帐款净额 6 　 　 应付工资 51 　 　 预付帐款 7 　 　 应付福利费 52 　 　 应收出口退税 8 　 　 未交税金 53 　 　 应收补贴款 9 　 　 未付利润 54 　 　 其他应收款 10 　 　 其他未交款 55 　 　 存 货 11 　 　 预提费用 56 　 　 待转其他业务支出 12 　 　 　 　 　 　 其他应收款 13 　 　 一年内到期的长期负债 57 　 　 待处理流动资产净损失 14 　 　 其他流动负债 58 　 　 一年内到期的长期债券投资 15 　 　 　 　 　 　 其他流动资产 16 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 流动资产合计 20 　 　 流动负债合计 65 　 　 长期投资： 　 　 　 长期负债： 　 　 　 长期投资 21 　 　 长期借款 66 　 　 固定资产 　 　 　 应付债券 67 　 　 固定资产原价 24 　 　 长期应付款 68 　 　 减：累计折旧 25 　 　 其他长期负债 69 　 　 固定资产净值 26 　 　 其中：住房周转金 70 　 　 固定资产清理 27 　 　 　 　 　 　 在建工程 28 　 　 　 　 　 　 待处理固定资产净损失 29 　 　 长期负债合计 76 　 　 　 　 　 　 递延税项： 　 　 　 固定资产合计 35 　 　 递延税款贷项 77 　 　 无形资产及递延资产： 　 　 　 　 　 　 　 无形资产 36 　 　 负债合计 80 　 　 递延资产 37 　 　 所有者权益： 　 　 　 　 　 　 　 实收资本 81 　 　 无形资产及递延资产合计 40 　 　 资本公积 82 　 　 其他长期资产： 　 　 　 盈余公积 83 　 　 其他长期资产 41 　 　 其中：公益金 84 　 　 递延税项： 　 　 　 未分配利润 85