[经济学]财务会计2货币资金.ppt

第一节 货币资金概述 一、货币资金的概念及范围 （一）货币资金的概念 指在企业生产经营过程中以货币形态存在的那 部分资产，是企业资产中流动性较强的一种资产。 （二）货币资金的范围 1、库存现金。狭义的现金、广义的现金。 2、银行存款。指企业存放在银行或其他金融 机构的货币资金。 3、其他货币资金。指除库存现金、银行存款 以外的其他各种货币资金。 第一节 货币资金概述 二、货币资金的内部控制 （一）货币资金内部控制的原则 1、严格职责分工。 2、加强现金管理，实行交易分开。 3、实施定期轮岗制度，加强票据及印章管理。 4、实施内部稽核，加强监督检查。 第一节 货币资金概述 （二）货币资金内部控制的有关规定 ☆建立货币资金业务的岗位责任制 ☆办理货币资金业务，应当配备合格的人员 ☆对货币资金业务建立严格的授权批准制度 ☆按照规定的程序办理货币资金支付业务 ☆加强与货币资金相关的票据的管理 ☆加强银行预留印鉴的管理 ☆建立对货币资金业务的监督检查制度 现金收入的内部控制 现金支出的内部控制：现金使用范围 第二节 库存现金 一、库存现金的特点 二、库存现金管理的主要内容 （一）规定库存现金的使用范围 职工工资