05工程项目财务管理规范.docVIP

-- 05 工程项目财务管理规范 --　　05.1 目的　　明确工程项目中财务管理程序与操作规范，以规范工程项目施工中涉及财务核算的基本程序。　　05.2 适用范围　　适用于财务部工程项目中一般性财务核算管理，并涉及工程部、营销部等相关部门。　　05.3 职责　　05.3.01 财务部负责工程项目预算、成本核算、财务监督管理和资金使用计划、控制。　　05.3.02 财务部部长负责工程项目财务管理工作的组织、协调及监督。　　05.3.03 工程部负责施工管理并提供财务部预算、资金计划、核算、决算所需资料。　　05.3.04 营销部参与前期成本决策，后期测量、销售工作并提供财务部核算、决算所需资料。 　　05.4 工作程序　　05.4.01 工程立项　　01) 工程部门在前期《可行性研究报告》的基础上，提供经建委批准的立项批复文件复印件交财务部门备案。　　02) 在项目初步设计出来后，工程部应编制《工程项目预算表》，由部长审签后交财务部，做为公司全面预算中工程预算编制和设立工程成本归集对象依据。　　03) 财务部根据工程部提交的《工程项目预算表》编制《工程成本预算表》，呈送主管副总经理审阅，由主管副总经理组织工程、营销、财务等相关部门讨论提出评价意见后，报总经理审批。　　05.4.02 工程招标　　01) 工程部在工程招标完成并签订合同后，应将合同副本或复印件交财务部作为工程付款主要依据。　　02) 工程招标完成后，工程部门应根据签订的合同和掌握的相关情况提供详细的《工程施工资金进度计划》，由本部部长审签后交财务部，作为资金筹措和管理的依据。　　03) 财务部根据《工程施工资金进度计划》做为工程项目资金筹措依据。　　05.4.03 工程施工　　01) 工程部在取得《建筑工程施工许可证》后，应及时将复印件交财务部核算会计作为工程土地成本结转和间接费用开始分摊依据。(参见《工程项目成本核算制度》)　　02) 工程部应在每月底向施工单位索取阶段性进度报告，根据报告确定应付工程款金额，安排付款，并向财务部提供《工程项目进度报告》，财务部依据《工程项目进度报告》???算开发成本和应付账款，以及分摊间接费用。(参见《工程项目成本核算制度》)　　03) 对于施工过程中代垫水电费等款项，应在发生月份的下一个月月底之前，向施工单位索取签字盖章的确认书，作为财务部入账依据，并在最后结算中从施工单位的工程款中扣除。　　05.4.04 工程款项支付　　01) 工程部根据工程进度和相关情况编制或修改《工程资金使用计划》，本部部长签字后交财务部，无资金使用计划的项目不予付款。（相关内容见《资金使用计划制度》）　　02) 财务部根据工程部提交的《工程资金使用计划》和公司资金状况编制《工程项目付款计划》作为工程项目付款管理依据。（相关内容见《资金使用计划制度》）　　03) 出纳在工程款项支付过程中必须遵守《资金使用计划制度》的有关规定，未经批准不得擅自付款。　　04) 工程设计、招标和施工过程中，如发生更改设计，原材料价格大幅度上涨等原因导致工程项目实际支出超出预算或可能超出已向财务部提交的预算的，应及时向财务部提交经主管副总和总经理批准的《工程项目预算追加申请》和经主管副总批准的修改后的《工程资金使用计划》交做为调整工程项目预算和资金使用计划的依据。　　05) 财务部负责工程项目预算和资金支付情况的记录和控制，对于实际支出超出《工程项目预算表》和《工程资金使用计划》，而又没有提交经批准的调整文件的，拒绝付款。　　05.4.05 工程施工过程中发生进度滞后等情况，需要调整《工程施工资金进度计划》的，也要及时将调整后的表格报财务部门，以便调整财务预算。　　05.4.06 工程项目收尾　　01) 工程竣工后，工程部应向财务部提交监理单位出具的验收合格的完工备案，作为财务部结转工程成本的依据。(参见《工程项目成本核算制度》)　　02) 工程竣工后，营销策划部应向财务部提交《商品房销售许可证》复印件作为财务部计算单方造价的依据。　　03) 工程竣工后，应聘请有专业资质的审计单位进行决算审计。财务部应保留审计报告原件，以备查询。　　04) 工程竣工后，应与物业公司签署移交协议，明确双方的权利义务。相关文件资料复印件应提交财务部备案。　　05.4.07 工程结算和竣工决算　　01) 财务部每月以工程部出具的《工程项目进度报告》和施工单位报告为依据进行财务结算。(参见《工程项目成本核算制度》)　　02) 财务部应在接到工程部经审批后的《用款申请单》方可付款，《用款申请单》上应注明合同编号、付款内容、付款金额、付款方式等内容。（具体付款内容和要求参照《报销付款管理规程》的相关规定执行）。　　03) 代