商业银行银行及其主要竞争者的财务报表参考.ppt

商业银行管理 1-* 商业银行管理 Part 2 金融机构的业绩和财务报表 ——第五章 商业银行管理 第5章 银行及其主要竞争者的财务报表 了解银行资产负债表和利润表——银行及其他金融机构的资产负债表和利润表概述 熟悉资产负债表——资产负债表和状态报告、资产项目、负债项目、近期银行表外业务的扩展、账面价值会计问题和会计“粉饰” 熟悉利润表的构成——利润表的组成部分：收入和支出 掌握财务报表的主要特点 5.1 银行资产负债表和利润表概述 资产负债表（经营状况报表） 资金——资金利用（包括资金支出） 负债+股东权益——资金来源（包括资金收入） 在其他机构中的现金和存款（一级储备） 公众存款（活期存款、可转让支付命令、货币存单、储蓄和定期存款） 流动性证券（二级储备） 非存款借款 证券投资（产生收入的部分） 贷款和租赁 股东权益（股本、股本溢价和留存收益） 其他资产（建筑、设备等） 资产负债表列出了某一特定时间所吸纳的用于发放贷款和投资的资金总数和组成，以及贷款、证券和其他资金使用的分配数量 资料链接：中国建设银行2010年财务报表 利润表 收入（使用资金及其他资产生产和销售业务的收益） 贷款和投资的利息收入 非利息收入（其他资产的收入） 支出（获得提供服务需要的资金及其他银行资源的成本） 存款的利息支出 非存款借款利息支出 工资和薪金支出（员工支出） 贷款损失准备（为贷款损失而预备的资金） 其他支出 税前净营业收入（上面所列的收入—支出） 税收 证券交易的收益或损失 净收入（税前净营业收入—税收+证券投资收入—证券投资损失） 利润表是银行投入和产出的列表 5.2 资产负债表（经营状况报表） 5.2.1 主要账目种类 资产负债表列出了在某一日期由银行或其他金融机构持有或投入 的资产、负债和股东权益，遵循资产=负债+股东权益的原则 C—库存现金及存放在其他存款机构的存款 S—在公开市场购买的政府和私人附息证券 L—向顾客提供的贷款和租赁资金 MA—其他资产 D—有顾客拥有并存放在银行中的存款 NDB—从货币市场和资本市场上筹措的非存款借款 EC—银行所有人向银行提供的长期资金 一种有效分析资产负债关系的方法是，银行负债和股东权益代表累积资金来源，为银行提供获得资产所必需的购买力，银行的资产则代表累积资金运用，为股东带来收入、向存款人支付利息、补偿银行雇员所付出的劳动和技术，所以，银行的资产负债关系简化为： 资料链接：国民城市银行的资产负债表 5.2.2 银行资产 现金和存放在其他银行的存款 投资性证券——流动性部分 ——收入性部分 交易账户资产 已售联邦基金和逆回购协议 贷款和租赁 贷款损失 特定储备和一般储备 国际贷款储备 未获得贴现收入 逾期贷款 银行设施和固定资产 拥有的其他房地产（OREO） 商誉及其他无形资产 所有其他资产 现金和存放在其他银行的存款（一级准备） —银行库存现金 —存放在其他存款机构的存款（代理存款） —在途托收资金（未托收支票） —在本地区联储银行中的备抵账户（即在中央银行的存款） 作用：是银行应付提取存款的第一道防线，也是满足顾客非预期贷款需求时的第一个资金来源 弊端：现金余额几乎或者完全不能给银行带来收入，故需要一个合理的账户规模 投资性证券：流动性部分（二级准备）（可销售证券） —短期政府证券 —私募货币市场证券（包括有息定期存款、商业票据等） 二级准备处于现金资产和贷款之间，能到来一些收入，能够在短期内将其转化为现金，以应付流动性需求 投资性证券：收入部分（持有至到期型证券） —政府债券和票据 —公司债券和票据 持有本类资产的主要目的是为了获得其预期收益率或收益 交易账户资产 利用短期价格变化为其提供短期利润的证券，并不包括在资产负债表中的“证券”项目下 已售联邦基金和逆回购协议 主要包括向其他银行、证券交易商甚至大银行发放的暂时性贷款 贷款和租赁（最大的资产项目） 贷款的分类：——以贷款目的划分（工商业、消费者、房地产、农产品……） ——以到期时间划分（短期和长期） ——以抵押品划分（有担保和无担保） ——以定价条件划分（浮动利率和固定利率）