财务综合模拟实验报告.docVIP

序号： 实 验 报 告 册  学 期： 课程名称： 实验名称： 班 级： 学 号： 姓 名： 年 月 日 实验名称 财务会计综合实验 实验目的 通过这套综合模拟实验的操作，使学生比较系统地练习生产型企业会计核算的基本程序和具体方法。加强学生对所学专业理论知识的理解，培养实际操作能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个综合检验。 实验设备 1、订本式：日记账（现金、银行存款）和总账； 2、活页式明细账：三栏式、多栏式、数量金额式、应交增值税等明细账； 3、记账凭证及其封面两套、科目汇总表、账簿启用及交接记录表、账夹、口取纸、直尺、工业企业科目章、双色印台、红色和黑色碳素笔、铅笔、胶水、剪刀、回形针等。 实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页） 一、实验内容 此次财务会计综合实验以北京融资股份有限公司（工业企业）为例，用模拟的经济业务为基础，通过实践操作，使我们掌握了审核原始凭证，填制记账凭证，登记账簿，对账，进行试算平衡，填制科目汇总表，登记总账，编制财务报表等制作会计实作的技能。按老师要求，我们分成了小组，每组4人，每组设有一个小组长，坐成一排，这样有利于交流。此实验要求每个人要扮演三个角色，分别是仓库管理员、出纳、会计。该企业的原材料采用的计划成本法核算；存货计价方法采用一次加权平均法；采用备抵法核算坏账，年末按应收款项余额的5%调整坏账准备余额。 二、实验过程 （一）以仓库管理员身份，根据业务发生，填制收料单、自制半成品交库单和领料单，并登记材料的数量金额式明细账。了解到作为仓库管理员，只负责管理存货和材料的收发和登记（由材料保管员和材料核算员共同登记）。 （二）作为企业的出纳员，其工作职责主要是模拟银行办理各种款项的结算取得或填制各种银行结算必须的原始凭证、对原始凭证进行归类整理并登记按照经济业务发生的先后顺序，逐日逐笔序时登记库存现金 日记账和银行存款日记账仔细阅读模拟材料，判断资料中的经济业务涉及的账户，根据各账户的属性分类，，将所涉及的全部账户名称，贴口取纸填列到各类账簿中去，资料中所列期初余额，登记在相关账户借、贷方余额栏内。记帐凭证各项内容必须完整连续编号，书写应清楚、规范，根据每一张原始凭证填制，除结帐和更正错误的记凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证填制时若发生错误，应该重新填制，填制完经济业务事项后，如有空行应自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。它能反应这期间业务发生有会计科目，并且能清楚的看到其借贷所发生的余额以及最后余额—北京融智股份有限公司的生产工艺流程，该企业设有三个基本生产车间，分别是铸工车间、机加车间、装配车间；设有一个辅助生产车间，负责对全厂机器设备的维修。该企业产品生产工艺流程是：首先由铸工车间根据生产计划浇铸各种铸件，经检验合格后送交自制半成品仓库；机加车间自仓库领用自制半成品，经过不同的工序加工成不同的零件，经检验合格后，直接送交装配车间；装配车间将收到的各种零部件连同从仓库领来的各种外购件组装成各种型号的刺绣机，经检验合格后送交产成品仓库。 其次，就是仓库管理员的具体工作内容。其工作内容就是填写收料单和领用单，必须清楚的知道填写这些单据每一联的作用，即收入材料必须办理验收入库手续，即填制收料单、自制半成品交库单。收料单一式四联，第一联存根联，由仓库留存；第二联记账联，作为核算材料收发存的原始凭证；第三联付款联，交由财务，作为采购材料入库、编制转账凭证的原始凭证，第四联备查联，由采购人员留存。自制半成品交库单一式三联，第一联存根联，由仓库留存；第二联记账联交财务，据以编制材料发出汇总表；第三联备查联，由交料单位（铸工车间）留存。发出材料必须办理发料手续（填制领料单），领料单的填写同自制半成品交库单一样，一式三联。然后，仓库管理员将收发的材料登记在材料明细账上（注明：材料的各种明细账是由材料保管员和材料核算员共同登记）。最后，每季度的最后一个月25日对原材料等存货进行盘点，由会计根据盘点结果编制盘亏盘盈报告单，经分管副总经理批准后进行账务处理。作为仓库管理员，以前的我有个理解误区，以为仓库管理员需