金融会计期末复习.docVIP

一、名词解释。 1.金融会计：金融企业会计是以货币为主要计量单位，按照会计学的基本原理和基本方法，对金融企业经营活动进行连续、系统、完整的核算和监督，从而为投资者、债权人、政府及有关部门和社会公众等提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。 2.基本存款账户：是指独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户。 3.一般存款账户：是为了适应企业向多家银行借款的需要而在其他银行的一个营业机构开立的借款转存账户，以及与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。 4.对账：是指银行会计部门将为客户记载的账务同存款单位的存款账进行核对，以保证双方存款账的一致。 5.贴现：商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金而将票据转让给银行，银行按票面额扣除从贴现日至汇票到期日的利息后，以其差额付给收款人的一种信用活动。 6.再贴现：金融企业已贴现尚未到期的商业汇票转让给人民银行，人民银行从汇票面额中扣除从再贴现之日起到票据到期日止的利息后，以其差额向金融企业融通资金的业务。 7.贷款损失准备：按一定比例或方法提取的，用于补偿贷款损失的准备金。 8.支票：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 9.银行汇票：出票银行签发的，由其再见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 10.银行承兑汇票：由在承兑银行开立存款账户的存款人（即承兑申请人）签发，经承兑银行承兑，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 11.银行本票：银行签发的，承兑自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 12.委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 13.银行卡：由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。 14.系统内上存款项：是资产类科目，核算下级行存放上级行的资金，凡是各清算行和省区分行在总行开立的备付金账户以及二级分行在省区分行开立的调拨资金户均使用该科目核算。 15.系统内款项存放：该科目是各上级行用以核算下级行备付金存款和调拨资金的科目，属于负债类科目。 16.资金清算往来：属于资产负债共同类科目，核算反映各发、收报经办行与清算行之间的资金汇划往来与清算情况。 17.大额支付系统：处理同城、异地每笔金额在规定起点以上的大额贷记支付和紧急的在规定起点以下的贷记支付业务的应用系统，对支付指令逐笔、全额清算资金。 18.小额支付系统：是央行的一套中介系统，用于各银行间的清算区别于大额系统，小额主要是5万人民币以下的清算。? 签发行 借：活期存款——某医药公司户 36000 贷：汇出汇款 36000 2.10 代理付款行 解付： 1、借记支票支付 借：存放中央银行准备金/款项 31000 贷：其他应付款——待结转汇票及转汇款项 31000 签发行系统代理付款行 借：清算资金往来 31000 贷：存放中央银行准备金/款项 31000 退票时间过后，生物制药厂开户行 借：其他应付款——待结转汇票及转汇款项 31000 贷：活期存款——生物制药厂 2、贷记支票支付 异地签发行系统 借：清算资金往来 31000 贷：存放中央银行准备金/款项 31000 生物制药厂开户行 借：存放中央银行准备金/款项 31000 贷：活期存款——某生物制药厂 31000 2.11 签发行付款 借：汇出汇款 36000 贷：清算资金往来 31000 活期存款——某医药公司 5000 2. 华丰饭店付款的委托收款一笔，金额480，000元，4月21日承付期满营业终了，华丰饭店账户只能支付220，000元，4月22日上午开业后划出；5月17日营业终了该单位账户有款，于5月18日开业后将剩余款划出（每天按0.5‰计收赔偿金）。收款人为省外系统内某行的开户单位电梯厂。要求作出华丰饭店开户行相应的会计处理。 4月22日 借：活期存款-华丰饭店 220，000 贷：联行往账 220，000 5月12日 赔偿金=260,000×0.5‰×26=3,380元 借:活期存款-华丰饭店 263,38