审计学_全套课件教材教学课件.ppt

第一节 生产与服务循环概述 服务循环概述 主要会计账户 主要业务活动 主要凭证和会计记录 第二节 生产与服务循环内部控制及其测试 生产循环内部控制及控制测试 服务循环内部控制及控制测试 第二节 生产与服务循环内部控制及其测试 生产循环内部控制及控制测试 内部控制要点 控制测试 （1）记录对内控的了解 （2）测试控制 （3）评价控制风险 （1）计划和安排生产 （2）发出原材料 （3）生产产品 （4）转移成品 （5）储存产成品 （6）确定和记录制造成本 第二节 生产与服务循环内部控制及其测试 服务循环内部控制及控制测试 内部控制要点 控制测试 第三节 生产与服务循环的交易类别测试 生产循环交易类别测试 服务循环交易类别测试 第三节 生产与服务循环的交易类别测试 生产循环交易类别测试 测试生产循环的交易类别是否根据管理层的授权进行 测试已记录的成本是实际发生的 测试所耗费的物化劳动是否已在成本中反映 测试成本是否以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户 第三节 生产与服务循环的交易类别测试 服务循环交易类别测试 测试工薪账项是否经批准 测试记录的工薪是否是实际发生的 测试所有已发生的工薪支出是否已做记录 测试工薪是否以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于适当的账户 第四节 存货成本审计 生产成本审计 主营业务成本审计 存货成本相关项目的分析程序 第四节 存货成本审计——生产成本的审计 直接材料成本的审计 直接人工成本的审计 制造费用的审计 第四节 存货成本审计——主营业务成本审计 主营业务成本的含义 主营业务成本审计要点 获取或编制主营业务成本明细表 编制生产成本及销售成本倒轧表 分析比较各年成本有无重大变动 抽查销售成本结转的正确性 检查主营业务成本重大调整项目 主营业务成本的披露的适当性 要点 第四节 存货成本审计——存货成本相关项目的分析程序 简单比较法 比率分析法 存货周转率 毛利率 第五节 存货的监盘 存货监盘计划 存货监盘程序 特殊情况的处理 监盘结果对审计报告的影响 存货质量的审计 第五节 存货的监盘——存货监盘计划 编制存货监盘计划时注册会计师应实施的程序 存货监盘计划的评价 存货盘点计划的主要内容 第五节 存货的监盘——存货监盘程序 盘点问卷调查 实地观察 抽查 在盘点结束前再次观察盘点现场 第五节 存货的监盘——特殊情况的处理 无法实施监盘的情况 无法在预定日期实施存货监盘 委托保管和已做质押的存货 无法对上期期末存货进行监盘 第五节 存货的监盘——存货监盘结果对审计报告的影响及存货质量审计 对审计报告的影响 无法实施监盘且无替代程序，应考虑发表保留意见或无法表示意见 发现重大错报，应考虑保留意见或否定意见 对期初余额未能获取必要的证据，可考虑发表保留意见或无法表示意见 存货质量审计 存货质量是否符合销售和使用要求 质量等级是否与账簿记录一致 第六节 存货计价审计和截止测试 存货计价审计 存货截止测试 第六节 存货计价审计和截止测试——存货计价审计 选择测试样本 计价方法的确认 计价测试 第六节 存货计价审计和截止测试——存货截止测试 存货截止测试的含义 存货截止测试的方法 第七节 应付职工薪酬的审计 应付职工薪酬的审计目标 实质性程序 第八节 其他相关账户的审计 与存货相关的其他账户的审计 与生产和服务循环相关的其他相关账户的审计 第八节 其他相关账户的审计——与存货相关的其他账户的审计 物资采购 原材料 包装物 低值易耗品 材料成本差异 存货商品 库存商品 委托加工物资 委托代销商品 受托代销商品 分期收款发出商品 第八节 其他相关账户的审计——与生产和服务循环相关的其他账户的审计 存货跌价准备 待摊费用 预提费用 第十六章 筹资与投资循环审计 第一节 筹资与投资循环概述 第二节 筹资与投资循环内部控制及其测试 第三节 筹资与投资循环的交易类别测试 第四节 银行借款审计 第五节 所有者权益审计 第六节 投资审计 第七节 其他相关账户的审计 第七节 其他相关账户审计 应交税费的审计 审计目标 实质性程序 第七节 其他相关账户审计 其他应交款的审计 审计目标 实质性程序 第七节 其他相关账户审计 营业税金及附加的审计 审计目标 实质性程序 第七节 其他相关账户审计 销售费用的审计 审计目标 实质性程序 第七节 其他相关账户审计 其他业务利润的审计 审计目标 实质性程序 第十四章 购货与付款循环审计 第一节 购货与付款循环概述 第二节 购货与付款循环内部控制及其测试 第三节 购货与付款循环交易类别测试 第四节 应付账款审计 第五节 固定资产和累计