大理学院关于加强高校财务管理廉政风险防控的实施意见试行.pdfVIP

附件5 大理学院关于加强高校财务管理廉政风险防控的 实施意见(试行) 为加强学校廉政风险防控工作，提高资金使用效益，保障 学校改革发展，根据中共云南省委高校工委 《关于加强高校财 务管理廉政风险防控的实施意见(试行)》的要求，结合学校实 际，特制定本实施意见。 一、财务管理廉政风险防控内容 （一）体制机制廉政风险防控内容 重大财务决策或财务开支未经党政领导班子集体研究，或 虽经集体决策但未经论证出现重大失误，给学校造成重大损失 或严重影响的；财务审批制度授权不明确或执行不严格的；财 务信息不公开或公开内容不全面、不具体、不及时的。 （二）预算管理廉政风险防控内容 预算编制不科学、不合理、不规范的，审批不按规定程序 或时限的；预算执行和控制不严格，超预算、超范围开支的； 预算调整或追加不按程序审批，擅自调整或追加预算的；预算 结余不按规定进行清理和结转的。 （三）收入管理廉政风险防控内容 非税收入管理规定未得到严格执行，私设“小金库”或“账 - 1 - 外账”的；收费项目未按规定审批或报备的；收入未全额上缴 或不及时上缴、坐收坐支、偷逃税金的。 （四）支出管理廉政风险防控内容 超预算列支、扩大开支范围、提高开支标准的；重大开支 不经集体研究的；专项资金未实行专款专用的；假公济私、虚 报发票、伪造凭证报销私人费用的；采购管理制度未得到落实， 弄虚作假，违章购买的。 （五）票据管理廉政风险防控内容 通过非法手段取得 （私印、伪造、变造、买卖等）或缴销 财务票据的；违规使用 （转借、代开、串用财务票 ，转收费 等）和保管票据的。 （六）资产管理廉政风险防控内容 货币资金管理不符合规定，随意借支现金、非法挪用、“白 条”抵库、银行预留印鉴与空白支票由一人保管、网上银行密 码、U盾等授权缺乏相互制衡的；校内外投资未按规定程序报 批或投资高风险行业的；固定资产处置不按规定办理的；往来 款项长期挂账的。 （七）负债管理廉政风险防控内容 学校贷款规模过大、负债结构失衡,无力偿还贷款本息， 出现债务风险和信用风险的；学校利用国有资产对外提供担保、 抵押的。 （八）会计基础管理廉政风险防控内容 - 2 - 违规开设银行账户和私设 “账外账”的；财务报告内容不 完整和账表不相符的；财务公开不规范和不到位的；财务管理 网络存在安全隐患的；出纳账与会计账对账不及时的；会计人 员未按审批程序和开支标准审核支出凭证的；会计人员未按规 范处理会计信息的；会计档案管理不当造成丢失、毁损或泄露 财务信息的。 二、财务管理廉政风险防控流程 （一）体制机制廉政风险防控流程 严守财务决策、财务审批、财务公开等法规，按 “三重一 大”决策机制，坚持大额度资金使用提交党政领导班子集体讨 论决定，明确财务审批权限，分级审批，扩大财务公开，形成 管理合力，消除财务风险。 （二）预算管理廉政风险防控流程 严守预算编制和审批 “二上二下”程序，坚持预决算提交 教代会审议，坚持维护预算严肃性和权威性，严格按预算规定 范围和金额开支经费，调整或追加预算必须按预算编制和审批 权限、程序进行，年末及时对预算结余进行清理和结转。 （三）收入管理廉政风险防控流程 严守收费项目报批制度、收支 “两条线”规定、收费规范 票据使用等法规，收费前必须先报批或备案，按审批项目和标 准并使用规范的票据收费，涉税收入按规定缴纳税金，收入全 额上缴，学校设立专户核算并及时缴入财政专户，按规定申报 使用各项收入。 - 3 - （四）支出管理廉政风险防控流程 严守预算管理、财务审批、专项经费管理等法规，按预算 规定的项目和标准，并按财务审批权限规定由相关人员签字后 报销各类支出，涉及专项资金或采购资金的，还应当按相关规 定由相关职能部门审核后才能支出。 （五）票据管理廉政风险防控流