出口退税培训生产企业.ppt

* 货物贸易外汇检测系统 2 * 如指标被红色或绿色填充，则说明指标存在异常！ ① 企 业 状 态 查 询 * ② 网 上 报 告 管 理 * 【注意事项】： 1、外管的名录管理; 2、总量核查; 3、收汇时间与实际业务发生时间差异：贸易融资及信贷报告，预收预付超30天，延收延付超90天; 4、收汇时间与实际业务产生金额差异：出口额大于、小于出口收汇金额. 货物贸易外汇检测系统 2 咨询热线：021上海出口退税网 * 出口退税申报系统 3 咨询热线：021上海出口退税网 1）增值税纳税申报系统 2）出口退税申报系统（采集数据） * 生产企业出口退税申报系统60501 打印 数据采集 预审正审 身份建立 系统配置 参数配置 身份凭证 出口明细采集 增值税纳税采集 发送预审信息 预审反馈处理 退税正式申报 免抵退汇总表 免抵退明细表 3）出口退税申报系统（数据申报） * * * 1、企业基本资料：高裕工业设备（上海）有限公司，海关代码：3108960686，纳税人识别号：310108609327296。已办理出口退税资格认定。 2、2015年生产投影仪一批，用于出口，出口日期为4月18号，出口信息如下表：美元汇率614.75，于2015年5月6日取得纸质出口报关单，报关单号码： 223320150110586488 ，退税率15%。 3、公司2015年6月内销销售收入为40万元，销项税额6.8万元；当月全部购进原材料金额为100万元，增值税进项税额17万元，假定该企业增值税上期留抵为0元。 4、公司6月确认外销收入，并按汇率614.75开具通用五联单发票，发票号商品编码 商品名称 计量单位 出口数量 出口单价 出口离岸价（USD）投影仪 千克 800 52 41,600 三、生产企业免抵退税操作实务【演示】 咨询热线：021上海出口退税网 谢谢！ * * 1、实行“免、抵、退”税办法的生产企业，在购进国内货物及接受应税劳务时，应按照《新会计准则》的有关规定进行会计处理，即应按照增值税专用发票上注明的增值税额借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，注明的价款借记“原材料”科目，贷记“应付账款”等相应的会计科目。 2、生产企业出口货物应免抵税额、应退税额和不予抵扣或退税的税额，也应根据《新会计准则》的有关规定做如下会计处理： 借：其他应收款——应收出口退税(增值税) 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 营业成本 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) ——应交增值税(进项税额转出) 3)免抵退税的会计核算 咨询热线：021上海出口退税网 * 出口货物外销收入的入账时间 1、外销过程中涉及到的关键日期： 发货日期：生产企业出口货物从工厂发出； 报关单“申报日期”：申报过卡时产生报关号的日期； 报关单“出口日期”：报关单结关的日期﹐也就是货物装船离港的日期; B/L“装船日期”：船公司签发提单上“吊柜上船”日期； 提单签发日期：船公司签发提单日期； 出口发票日期：企业开具出口发票（或形式发票）的日期； 收款日：企业收到境外付汇的日期； 企业收到报关单日期：出口企业收到从货代公司寄来的报关单日期。 上述时间的先后顺序是如何排列的？ 咨询热线：021上海出口退税网 * 2、外销收入确认时间的规定： 出口货物销售收入的记账时间是按权责发生制的原则确定的。 陆运以取得承运货物收据或铁路联运单， 海运以取得出口装船提单， 空运以取得运单，并向银行办理交单后作为收入的实现； 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天(《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》财政部、国家税务总局令2008年第50号第38条第4项)； 咨询热线：021上海出口退税网 * ①业务流程 在“中国电子口岸出口退税子系统”中进行出口货物报关单确认操作； 下载出口退税申报系统，模拟计算不得免征和抵扣税额，并转入当期增值税纳税申报表 当期增值税纳税申报； 免抵退税预申报； 免抵退税正式申报； 打印申报表； 整理、保管备案单证和收汇凭证。 4)生产企业免抵退税申报 咨询热线：021上海出口退税网 * ②程序及期限 需在会计做销售的次月申报期内，向主管税务机关申报增值税纳税申报表、免抵退税申报； 货物报关出口之日次月起至