[管理学]00067自考财务管理学21.doc

1企业财务，是指企业财务活动，即企业在生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即企业资金运动所形成的经济关系。 2社会主义经济从经济形态上看是商品经济，从运动机制上看则是充分发挥市场机制作用的市场经济。 3资金运动包括以下几个方面： 资金筹集：企业要进行生产经营活动，首先必须从各种渠道筹集资金。（起点） 资金投放：企业筹集来的资金，要投放于生产经营中，主要是通过购买、建造等过程，形成各种生产资料。（中心环节） 资金耗费：基础环节 资金收入：关键环节 资金分配 4企业同各方面的财务关系 企业与投资者和受资者之间的财务关系在性质上是所有权关系 企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系是债权关系、合同义务关系 企业与税务机关之间的之间的 财务关系在性质上是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系 企业内部各单位之间的财务关系从性质上看资金结算关系 企业与职工之间的财务关系从性质上看时职工个人和集体在劳动成果上的分配关系 5财务关系区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中价值运动所进行的管理 6财务管理的特点具体表现在以下几个方面： 涉及面广 、灵敏度高、综合性强。 7务管理的作用：导向作用、激励作用、凝聚作用、考核作用。 8务管理目标的特征：相对稳定性、可操作性、层次性。 9财务管理的总体目标：经济效益最大化（具有合理性但缺少可操作性，可作为理财的总思路）、利润最大化、权益资本利润率最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。 10利润最大化“作为理财目标的道理：一定程度上体现了企业经济效益的高低，对企业的投资者、债权人、经营者、职工都有利，实际应用比较简便。 存在问题：不能科学说明企业经济效益水平的高低，不便在不用时期不同企业比较、可能使企业追求短期效益 11财富最大化的请假指标是：股票市价和每股市价。 这一目标的问题是：非上市企业不可能采用、难以准确体现股东财富。 12企业在谋求自身的经济效益的过程中，必须尽到自己的社会责任，正确处理提高经济效益和履行社会责任的关系。企业要保证产品质量、搞好售后服务，不能以不正当手段追求企业的利润; 要维护社会公共利益，保持生态平衡，合理使用资源，不能以破坏资源、污染环境为代价，谋求企业的利益；企业还应该根据自身力量承担一定的社会义务，出资参与社会公益事业，支持社区的文化教育事业和福利慈善事业。 13务管理的原则：资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则、收益风险均衡原则、分级分层管理原则、利益关系协调原则。 14务管理的环节： 财务预测：根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和计算。 财务决策：是根据企业经营战略的要求和宏观经济政策政策的要求，从提高企业经济效益的理财目标出发，在若干个可以选择的财务活动方案中，选择一个最优的方案的过程。 财务计划：是运用科学的技术和数学方法，对目标进行综合平衡，制定主要计划指标，拟定增产节约措施，协调各项计划指标。 财务控制：是在生产经营活动的过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的核算，利用特定手段对各单位财务活动进行调节，以便实现计划规定的财务目标。 财务分析：是以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和剖析的一项工作。 15财务预测包括的步骤：明确预测对象和目的、搜集和整理资料、选择预测模型、实施财务预测。 16财务决策包括的步骤：确定决策目标、拟定备选方案、评价各种方案，选择最优方案。17财务控制要适应管理定量化的需要，抓好以下几项工作：制定控制标准，分解落实责任、确定执行差异，即使消除差异、评价单位业绩，搞好考核奖惩 18两权三层：对于一个财务管理主体，要建立“两权三层“的财务管理结构。对于一个理财主体来说，在所有权也经营权分离的条件下，所有者和经营者对企业财务管理具有不同的权限，要进行分权管理。这就是所谓的两权。按照公司的组织结构，所有者财务管理和经营者财务管理，分别由股东大会、董事会、经理层来实施，进行财务分层管理，这就是所谓的“三层”。 19企业内部的财务管理方式：在小型企业，通常采用一级核算方式、在大中型企业，通常采用二级核算方式。 20资金的时间价值：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，即资金在生产经营中带来的增值额，称为资金的时间价值。 21资金的时间价值可以用绝对数来表示，也可以用性对数来表示，即以利息额或者利息率来表示。但在实际工作中，通常以利息率进行计算。利息率的实际内容是社会资金利润率。 22资金时间价值的实质是：工人创造的剩余价值。 23在我国运用资金时间价值的必要须性：我国社