[财会考试]5初级经济法答疑及例题.doc

不定项选择题 拿到题目以后，看本部分（不定项选择题）总分值。 2. 每小题备选答案中，有一项或多项备选答案是符合题意的正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。 【例题1·不定项选择题】严某受聘于一家财务投资公司，每月领取工资2600元。200年6月30日，任职8年的严某与公司解除了聘用合同，取得了一次性补偿金80000元（该公司所在地上年度职工平均工资为20000元）。200年在7～12月严某又取得以下收入： （1）下半年取得财务咨询报酬50000元，将其中6000元、10000元通过国家机关分别捐赠给农村义务教育和贫困地区；（2）7月1日～12月31日将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元（不考虑其他税费）； 要求：根据上述资料，计算 1、在财务公司任职时1－6月份工资应缴纳个人所得税元元元元 2、取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税322.23元元200元2500元 3、关于提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得税通过国家机关捐赠给农村义务教育6000元可以全额扣除通过国家机关捐赠给贫困地区10000元，应计算扣除限额扣除限额12000元提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得税8200元 4、将自有住房按市场价格出租给个人居住，7～12月的租金所得应缴纳个人所得税720元0元1200元元 【参考答案及解析】 本题涉及个人所得税税、【答案】【】在财务公司任职时1～月份工资应缴纳个人所得税＝[（2600－）×10%－25]×＝（元） 2. 【答案】【】（80000－20000×3）÷8＝2500（元）取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税＝[（2500－2000）×5%]×8＝200（元）  3. 【答案】【】通过国家机关向农村义务教育捐赠可以全额扣除，通过国家机关向贫困地区的捐赠，应计算扣除限额。扣除限额＝50000×（1－20%）×30%＝12000（元），实际捐赠10000元，可以全额扣除。提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得税＝[50000×（1－20%）－10000－6000]×30%－2000＝5200（元）【答案】【】7～12月的租金所得应缴纳个人所得税＝（2000－800）×10%×6＝720（元）某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2009年2月份取得以下收入：（1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元；（2）代售大型演唱会门票53000元，其中包括代售手续费3000元；（3）代销中国福利彩票500000元，取得代销手续费5000元；（4） 委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元；（5） 举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。要求：根据上述资料，计算代售大型演唱会门票代售手续费，代售门票手续费应纳营业税150元代售门票手续费营业营业代售门票手续费营业代售门票手续费应纳营业税90元 2．福利彩票手续费应纳营业税90元250元150元元 3．培训班收入应纳营业税元元元3840元 4．关于委派员工到国外提供咨询服务收取咨询费，依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元，委派员工到国外提供咨询服务征收营业税委派员工到国外提供咨询服务不征收营业税收取团体会员会费40000元，不征收营业税个人会员会费10000元，不征收营业税【答案】A【解析】代售门票手续费应纳营业税=3000×5%=150(元)【答案】【解析】福利彩票手续费应纳营业税=5000×5%=250(元)3. 【答案】【解析】培训班收入应纳营业税=(120000+8000)×3%=3840(元)4. 【答案】【解析】经过国家主管部门批准的社会团体，依照社团章程规定收取的会费不征收营业税。委派员工到国外提供咨询服务征收营业税。根据上述资料，计算128.57% C．171.42% D．228.57% 4．应纳土地增值税（ ）。 A．1975万元 B．1725万元 C．2475万元 D．3475万元 【参考答案及解析】 1. 【答案】ABC 【解析】扣除项目=2000+1000+500=3500(万元)，所以选项D错误。 2. 【答案】A 【解析】增值额=8000-3500=4500(万元)。 3. 【答案】B 【解析】增值额与扣除项目的比率=4500/3500=128.57%。 4. 【答案】B 【解析】应纳土地增值税=增值额×50%-扣除项目金额×15%=4500×50%-3500×15% =1725(万元)。