《全程复习方略》2016届高考政治总复习教师用书配套课件：第八课+财政与税收(必修一)(共77张PPT).ppt

①有利于增强国有企业控制力 ②有利于增强政府宏观调控的能力 ③是改善国民收入分配的重要举措 ④目的是促进非公经济公平参与市场竞争 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 【解析】选C。国有企业上缴利润比例提高,意味着国有企业自己留用的利润数额会减少,不利于增强国有企业控制力,①观点错误;国家提高国有企业上缴利润比例目的是通过增加财政收入,更好地发挥财政的作用,增强国家宏观调控的能力,②观点正确,入选;国企上缴利润比例提高可以减少对公民、非国有企业的税收,改善国民收入分配结构,③观点正确,入选;④不符合题意,排除。 【社会广角】 欧盟紧缩政策遇法、意阻击 　　在欧洲经济继续下行的压力之下,欧盟国 家领导人围绕经济政策的分歧也在2014年10 月24日的欧盟峰会上达到了顶点。欧洲面临 着是继续执行严格的紧缩政策,还是放宽财政 纪律的尴尬处境。德国仍然站在严守欧盟财政纪律的一边,要求其他成员国继续执行紧缩政策。而法国和意大利则要求放宽财政赤字标准,加大宽松和刺激,以便渡过难关。 思考:法、意主张实行什么样的财政政策?这体现了财政具有什么样的作用? 提示:法、意要求加大宽松和刺激,说明其要求实行扩张性的财政政策以应对经济发展滞缓。这表明财政具有促进经济平稳运行的作用。 核心考点二 征税和纳税 1.税收的本质与基本特征 (1)税收的本质:从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式,即税收本质上是一种以国家为主体的分配关系。 (2)对比把握税收的三个基本特征 区别 联系 强制性 国家凭借政治权力强制征税。两个“必须”:纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税 三者紧密联系、不可分割:税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障;强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。三者缺一不可,共同成为税收区别于其他财政收入形式的主要标志 无偿性 国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价 固定性 预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变 【提醒】固定性≠没有变化 税收的固定性并不代表征税对象、税率固定不变。随着经济社会的发展,税收也要发生相应的变化,但必须经国家有关部门的批准。 2.我国主要税种 (1)增值税 征税对象 纳税人 意义 生产经营中的增值额 我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 避免对一个经营额重复征税;防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 (2)个人所得税 征税对象 纳税人 税率 特点 作用 个人所得,包括11大项 在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人 在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年,从我国境内取得所得的个人 超额累进税率:个人工资、薪金所得税税率由3%到45%共7级 比例税率:劳务报酬所得,股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得等适用20%的比例税率 实行超额累进税率,所得高税率高,所得低税率低 国家财政收入的重要来源;调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 【拓展】税收的作用 税收除了是组织财政收入的基本形式外,还是调节经济的重要杠杆,是国家进行宏观调控的重要工具。国家通过税种的设置以及在税目、税率、减免税等方面的规定,可以调节社会生产、交换、分配和消费,促进社会经济的健康发展。 3.依法纳税 (1)必要性: ①我国税收取之于民、用之于民,国家、集体、个人三者利益在根本上是一致的。 ②国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 ③公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。 (2)四种违反税法的行为: 不 同 点 相同点 手 段 偷税 以欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴 ①都是违反税法的行为 ②都要受到法律的处罚和制裁 欠税 主要是 未按时缴 而拖欠 骗税 用欺骗方法获得国家税收优惠 抗税 主要是以暴力、威胁等手段不缴纳 (3)全面理解纳税人意识: ①义务意识:自觉履行依法纳税的义务,诚信纳税。 ②权利意识:增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。 【拓展】纳税人与负税人 纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人,是由国家税法规定的;负税人是指最终负担税款的单位和个人,是在社会经济活动中所形成的。纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税人,但作为消费者都是实际的负税人,都为增加国家财政收入作出了贡献。 【知识延伸】了解征税对象 征税对象又叫课税对象、征税客体,指税法规定对什么征税,是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物,是区别一种税与另一种税的重要标志。征税对象是税法最