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§6 系统内电子汇划业务的核算 学习目标 1.知识：什么是系统内电子汇划业务 2.领会：开通系统内电子汇划业务的必要性和重要性 3.模仿：系统内电子汇划的处理方法和资金清算的方法 §6系统内电子汇划业务的核算 §6.1系统内电子汇划业务概述 §6.2系统内电子汇划与清算汇差资金业务的核算 §6.1系统内电子汇划业务概述 §6.1.1系统内电子汇划业务的含义和特点 1.系统内电子汇划业务的含义 系统内电子汇划业务，是指系统内各行际间通过资金清算系统进行异地资金汇划 同一系统各行处之间，由于办理支付结算、资金调拨等业务，相互代收代付而发生的资金和账务往来；各单位发生的货币资金的结算、货币发行与回笼、财政预算款项的上缴下拨、银行间的资金调拨，都是通过这一行际间的工具来完成的。它是银行会计核算的重要组成部分 §6.1系统内电子汇划业务概述 §6.1.1系统内电子汇划业务的含义和特点 2.系统内电子汇划业务的特点 系统内电子汇划业务，是以对方作为往来的前提 一方收入一定的资金，另一方必定付出相等的资金 双方的分录必定相对应：一方为借，另一方必定为贷 特点 有往有来，有收有付，有借有贷，借贷相等 §6.1系统内电子汇划业务概述 §6.1.1系统内电子汇划业务的含义和特点 2.系统内电子汇划业务的特点 四大国有控股商业银行有自己独立的系统内电子汇划清算系统，中国人民银行建立了中国现代化支付系统；其他商业银行开通了电子汇兑；未建立的，通过央行或商行办理 §6.1系统内电子汇划业务概述 §6.1.1系统内电子汇划业务的含义和特点 3.系统内电子汇划资金的清算 各行在代收代付过程中，一天的业务不可能刚好相等，必定会产生差额——汇差 为了保证各行处的利益，必须正确轧算汇差，及时清算汇差资金。随着电子计算机网络技术和卫星通讯技术的飞速发展，客观上为及时清算提供了可能。目前各银行系统相继开办了系统内电子汇划与资金清算业务 §6.1系统内电子汇划业务概述 §6.1.1系统内电子汇划业务的含义和特点 3.系统内电子汇划资金的清算 系统内电子汇划资金的清算，是在系统内电子汇划资金的基础上，通过各行处在上级行开立的备付金存款户，由上级行逐级清算当天电子汇划汇差资金的一种做法 §6.1系统内电子汇划业务概述 §6.1.2系统内电子汇划的业务范围 系统内电子汇划的业务范围，包括系统内行际间的异地划收、划付业务 划收业务：汇兑、异地委托收款、托收承付、银行承兑汇票等款项的划转；系统内资金划拨 划付业务：解付本系统银行汇票、系统内按规定扣划款项、贷款账户转移；按规定允许扣收的款项和特定的直接借记业务 §6.1系统内电子汇划业务概述 §6.1.3系统内电子汇划业务的基本规定 1.电子汇划业务全部采用无纸化电子信息传递 2.电子汇划信息与纸式汇划凭证具有同等效力 3.各营业机构必须指定专人负责 4.坚持信息查询、查复原则 5.加强保密工作 §6.1系统内电子汇划业务概述 §6.1.3系统内电子汇划业务的基本规定 1.电子汇划业务全部采用无纸化电子信息传递 汇划业务始于汇出行发出的汇划信息，终于汇入行对汇划信息的确认核收。电子汇划业务主要有汇出、汇入、事务类业务（非资金往来业务） 2.电子汇划信息与纸式汇划凭证具有同等效力 汇出行与汇入行均以电子汇划信息为依据进行账务处理。记账所需之凭证、清单等，按核算手续各自打印相应联次，并加盖转讫章或附件章 §6.1系统内电子汇划业务概述 §6.1.3系统内电子汇划业务的基本规定 3.各营业机构必须指定专人负责 专人负责查询、接收工作，当天来账业务必须在规定时间内处理完毕 4.坚持信息查询、查复原则 对于查询查复等事务类业务，“有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理” 5.加强保密工作 对密押机、电子汇划专用章、电子汇划补充报单等物品及单证的管理，保证岗位制约等制度的落实 §6系统内电子汇划业务的核算 §6.1系统内电子汇划业务概述 §6.2系统内电子汇划与清算汇差资金业务的核算 §6.2系统内电子汇划与清算汇差资金业务的核算 §6.2.1系统内电子汇划的基本做法P66 业务原则 加强资金管理、加速资金周转、严密联行监督、简化业务手续 组织原则 统一领导、分级管理 分级：总行清算中心、分行、地（市）级二级分行、支行 基本做法 随发随收、直接往来、当时核对、每日逐级清算汇差资金 §6.2系统内电子汇划与清算汇差资金业务的核算 §6.2.1系统内电子汇划的基本做法P66 实现了全国联网的电子汇划系统，当全国系统内电子汇划、省行辖内往来和支行辖内往来业务发生时，汇出行发出的汇划信息经电子系统自动分解后直接发送至汇入行，并分别在总行、省行和地（市）中心支行的资金清算中心自动核对、汇总、结计差额 每日营业终了，每一上级行的资金清算中心组织其