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1.NL公司库存现金监盘表 库存现金监盘表 被审计单位： NL公司 索引号： XX 项目： 库存现金 财务报表载止日/期间： 2008.12.31 编制： 施瑛瑛 复核： 杨娟 日期： 2009.01.15 日期： 2009.01.15 检查盘点记录 实有库存现金盘点记录 项目 项次 人民币 美元 某外币 面额 人民币 美元 某外币 张 金额 张 金额 张 金额 ?上一日账面库存余额 ① 1244.50 1000元 ?盘点日未记账传票收入金额 ② 2520.00 500元 ?盘点日未记账传票支出金额 ③ 1556.00 100元 9 900.00 ?盘点日账面应有余额 ④=①+②-③ 2208.50 50元 15 750.00 ?盘点实有库存现金数额 ⑤ 2208.50 10元 20 200.00 ?盘点日应有与实有差异 ⑥=④-⑤ 0.00 5元 50 250.00 差 异 原 因 分 析 2元 40 80.00 1元 20 20.00 0.5元 10 5.00 0.2元 10 2.00 0.1元 15 1.50 合计 2208.50 追 溯 调 整 报表日至审计盘点日现金支出 ⑦ 3075.82 审计结论及说明： 截至2008年12月31日NL公司库存现金的审定数为1981.32元。该公司主要存在以下问题： (1) 库存现金与实际盘点的金额不一致 现金管理不合理、 现金处理不及时 报表日至审计盘点日现金收入 ⑧ 3226.00 报表日现金应有余额 ⑨=⑤+⑦-⑧ 2058.32 报表日账面汇率 报表日余额折合本位 本位币合计 1981.32 2.该公司主要存在以下问题： (1) 库存现金与实际盘点的金额不一致2009年1月1日至盘点日止收入3226.00元，支出3 075.82元(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元 现金处理不及时。 现金管理不合理、NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。NL公司现金支出手续不符合规范，在支出手续不完备的情况下，已支出现金，违反现金支出管理规定建议公司严格现金核算制度，出纳员根据支付手续完备的凭证予以付款，并序时登记现金日记账，每日结出现金日记账余额，并与库存现金进行核对，发现差异，及时查找。公司财务部门应建立对现金进行定期或不定期盘点的财务制度，对出纳员的现金管理情况进行监督。