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会计分录大全 第一章 货币资金及应收款项1.现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款-备用金 贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等 贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金 贷：其他应收款-备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷：其他应付款-应付现金溢余（X单位或个人） 营业外收入-现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款-应收现金短缺款（XX个人）其他应收款-应收保险赔款管理费用-现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢（2）接受捐赠 借：现金 贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税 借：待转资产价值-接收货币性资产价值 贷：资本公积-其他资本公积 应交税金-应交所得税2.银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出 贷：银行存款3.其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金-外埠存款 贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购 应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金-外埠存款③撤销采购专户借：银行存款 贷：其他货币资金-外埠存款4.坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失 贷：应收账款②重新收回时借：应收账款 贷：管理费用-坏账损失借：银行存款 贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用-坏账损失 贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款 贷：坏账准备借：银行存款 贷：应收账款5.应收票据(见后)A、收到银行承兑票据 借：应收票据 贷：应收账款B、带息商业汇票计息 借：应收票据 贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现 借：银行存款财务费用（=贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付 （1）银行划付贴现人银行帐户资金 借：应收账款-X公司 贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足 借：应收账款-X公司 贷：银行存款 短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐 借：银行存款 贷：应收票据F、承兑人到期拒付 借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收票据6、应收账款A、发生： 借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额） 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税（销项税）B、发生现金折扣： 借：银行存款（入帐总价-现金折扣） 财务费用 贷：应收账款-X公司（总价）7、应收债权出售(不含追索权)借：银行存款 营业外支出 其他应收款(预计销售退回) 贷：应收账款发生销售退回时借：主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)贷：其他应收款 借：库存商品 贷：主营业务成本第二章 存 货1、原材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料 贷：应付账款-暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/… 贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资 贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金-应交增值税（进） 贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资+剩余物资） 贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本 贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出