[经管营销]非财务人员财务管理讲座教师.ppt

目录 一、非财务主管财务管理概述 二、财务会计内容与方法 三、财务报表及分析 四、财务管理与控制 五、应收账款与全程信用管理 六、成本管理 三、成本管理的内容 3.1 （狭义）成本管理的内容 3.2 （广义）全成本管理的内容 四、成本信息计算系统的设计 信用额度审批程序 客户申请或订单 销售人员初审 信用人员审核 信用经理审批 销售经理批准 财务总监或总裁 1、客户提交申请资料 2、销售人员收集资料 3、销售人员初审 4、销售经理批准并向 信用部门提交申请 5、信用人员调查 6、信用人员审核 7、审核结果报信用经理 批准并通知客户 8、较大额度报财务总监和 总裁 9、销售经理有权要求复议 全程应收账款管理控制 （6）事后控制 ----应收账款管理基本方法 第一，现金流量的问题 应收帐款比重是企业现金流量的关键 第二，应收帐款的控制指标问题 应收帐款周转率 应收帐款平均收款期 第三，货款到期日的控制 应该将70%的精力放在货款到期前， 而现在很多企业把精力放在货款到期后。事前无 人管理。 第四，追收应收帐款要有合理程序和明确政策 第五，货款回收的过程中，还一定要有一个收帐 政策指导。 D B C A A拖欠严重 （全面催收） B合理范围 （友好催收） C帐款金额过度 （重点催收） D过期严重 (普遍催收) 帐龄与金额矩阵模型 全程应收账款管理控制 （7）建立信用管理制度应该从哪入手？ 第一，我们首先要把组织调整好。增加信用管 理部门，分清财务、信用管理、销售部门 责权。 第二要健全信用管理制度。 应收帐款管理制度（事后） 客户信用管理制度（事中） 赊销管理制度（事前） 第三，改进原有流程 订货流程 单据审批流程 纪录流程 报表流程 第四，应用模型和量化方法 客户信用风险分级 5C分析 特征分析模型 第五，培训与人员理解提高 企业缺乏信用管理的时候，就好像我们 企业没有守门员一样，销售部门大量的销售， 进球再多，但是大量的账款收不回来，最后企 业的利润仍然没有得到保证，所以我们要建立 一套很好的货款回收系统和或监控系统。 需要建立科学的信用管理体系——— 全程应收账款管理控制 全程应收账款管理控制 （1）到底应收账款谁来把关？ ----建立“信用管理部门”