《内部财务控制理论与实务》课件PPT：第8章 内部审计与控制.ppt

第八章;第一节 内部控制和内部审计;一 内部控制和内部审计的关系;二 内部控制制度的健全性评价;（二）健全性评价的内容;三 内部控制制度的符合性测试;（二）符合性测试的方法;统计抽样法步骤;四 内部控制制度的综合评价 ;第二节 财务审计与经营效益审计;一、资产审计; ;（一）流动资产审计;（二）长期投资审计;（三）固定资产审计;（四）在建工程审计;（五）无形资产和其他资产审计;二、负债审计; （一） 应付账款审计 应付账款审计，是指对企业在生产经营活动中，由于发生材料采购、接受劳务等业务应付未付款项的审计。 （二） 长期负债审计 长期负债审计，是指偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券等。;三、所有者权益审计; （二） 资本公积审计 包括四点：分类、计价、所有权、合法性 （三）留存收益 留存收益，是指利润总额进行利润分配后的余额，因此留存收益审计应结合利润及利润分配审计进行。 （四）利润 利润，是指企业在生产经营中取得的收入减去发生的费用后的净收入。它主要包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。;四、成本费用审计;五、经济效益审计; 经济效益审计与财务审计也有比较紧密的联系： （1）经济效益审计在很大程度上要借助财务审计的工作。 （2）两者的执行主体基本一致。 （3）两者的最终目标是一致的。 （二）特定领域的经济效益审计 这里所说的特定领域的经济效益审计，主要用来评估经济责任人、部门或工程项目。;六、内部审计程序;报告阶段; （一） 准备阶段 1、明确内审事项的性质。 2、制定内审工作计划。 3、制定内审工作方案。 4、下达审计通知书。 ; （二） 实施阶段 1、对内部控制制度进行检查和评价。 2、对审计要点进行实质审查。 3、对审计项目综合分析、评价。; （三）报告阶段 1、撰写审计报告。 2、征求被审计单位意见。 3、下达审计决定。 4、审计资料归档。 （四）后续审计阶段;第三节 计算机内部审计概述;一、计算机内部审计的特点;二、计算机内部审计的方法和步骤;（一）计算机内部审计方法;（二）??算机内部审计的步骤;三、计算机内部设计的工具;（一）审计软件的分类;（二）审计软件的功能;（三）审计软件和会计软件的结合