年度预算管理程序.doc

年度预算管理程序 1．目的和范围 本程序规定了年度预算的管理程序，目的是事先规划公司的各项重大经营活动，促进各部门协调与沟通，分配公司资源，进行业绩评价与激励，进而控制运营和规划利润。 2．引用文件 无 3．定义 3.1 年度预算管理原则 3.1.1预算要与公司战略计划一致； 3.1.2执行预算，应分析实际结果与预算的差异，进行持续的改进。 4职责 4.1公司董事会 4.1.1 权限 4.1.1.1 有权审批年度预算； 4.1.1.2 有权对年度预算提出修改的意见； 4.1.1.3 有权审批预算调整或追加的申请； 4.1.2 责任 4.1.2.1 对审批后的年度预算的合理性负责； 4.2公司总经理办公会、公司总经理 4.2.1 权限 4.2.1.1 有权修改、审批公司年度经营管理重点工作目标和年度预算管理流程。 4.2.1.2 有权修改、审核市场开发部提交的年度销售预算和年度生产预算。 4.2.1.3 有权修改、审核资产财务部提交的年度预算。 4.2.1.4 有权修改、审批由综合管理部提出的与年度预算执行情况挂钩的奖惩方案。 4.2.1.5 有权审核预算执行情况分析报告，提出改善措施的建议。 4.2.1.6 总经理有权审批预算调整或追加的申请。 4.2.2 责任 4.2.2.1 对年度预算的准确性、合理性、完整性负责。 4.2.2.2 对年度预算的有效实施负责。 4.2.2.3 负责协调、裁定公司年度预算的重大冲突。 4.3 财务总监 4.3.1 权限 4.3.1.1 有权对公司年度经营管理重点工作目标和年度预算管理流程提出修改的建议。 4.3.1.2 有权修改、审核各部门提交的年度各项预算和资产财务部提交的年度预算。 4.3.1.3 有权审核由综合管理部提出的与年度预算执行情况挂钩的奖惩方案。 4.3.1.4 有权审批一定额度内的预算调整及审核预算追加的申请。 4.3.1.5 有权审核预算执行情况分析报告，提出改善措施的建议。 4.3.2 责任 4.3.2.1 对年度预算的准确性、合理性、完整性负责。 4.3.2.2 对年度预算的有效实施负责。 4.3.2.3 负责协调公司年度预算的重大冲突。 4.4 资产财务部 4.4.1 权限 4.4.1.1 依据公司经营及管理层要求,组织安排各部门年度预算编制工作,并编制公司预算草案。 4.4.1.2 有权组织公司各部门进行年度预算的编制、讨论和平衡等工作；有权要求各部门指定预算管理协调员，预算管理协调员负责本部门年度预算相关事项与财务部的协调和沟通。 4.4.1.3 有权对各部门报送的年度预算草案进行审核，对不符合编制要求的有权退回重编。 4.4.1.4 有权对各部门的年度预算编制情况向综合管理部提出考核建议。 4.4.1.5 在预算控制中未按预算内涵及目的使用,及超出预算，可向综合管理部提出考核建议。 4.4.1.6 有权要求各部门按月提交实际执行情况与年度预算的差异分析报告，对发生的原因和改进措施组织讨论或评审。 4.4.1.7 有权根据公司经营情况和管理层要求，编制预算调整及修正草案。 4.4.1.8 有权编制资金预算、财务费用预算、应交税费预算、折旧摊销预算和本部门费用预算。 4.4.1.9 有权按审批后的资金预算、财务费用预算、应交税费预算、折旧摊销预算和本部门费用预算进行实施。 4.4.2 责任 4.4.2.1 负责年度预算的具体编制过程，组织和协调各部门编制预算草案。 4.4.2.2 负责向各部门提供年度预算编制的技术支持，提出改进预算工作的意见和建议。 4.4.2.3 负责对年度预算相关的数据加工和分析、预算指标的测定、预算的汇总和财务合并等，并负责年度预算实施过程中的监控。 4.4.2.4 负责会同综合管理部进行预算执行的评价和考核。 4.4.2.5 年度预算期结束后，负责提交本年度预算工作的分析报告。 4.4.2.6 对财务费用预算、应交税费预算、折旧摊销预算和部门费用预算的准确性、合理性、完整性负责。 4.4.2.7 对财务费用预算、应交税费预算、折旧摊销预算和部门费用预算的有效实施负责。 4.4.2.8 严格按照预算的内涵及目的使用预算资源，以确保实际支出与预算内容相符负责。 4.4.2.9 部门负责人对本部门的年度预算指标的完成情况负责，并要将部门的预算指标进行分解和下达。 4.4.2.10 定期分析实际与年度预算的差异，找出发生的原因并提出改进措施。 4.5 市场开发部 4.5.1 权限 4.5.1.1 有权编制年度销售预算和相关销售费用预算。 4.5.1.2 有权按审批后的年度销售预算和相关销售费用预算进行实施。 4.5.2 责任 4.5.2.1 负责按照公司年度预算管理的要求，编制年度销售预算和相关销售费用预