会计制度设计28178628.doc

金棕榈艺术中心巨幕影城会计制度设计 影城概况：金棕榈艺术中心巨幕影城2010年由河北省电影公司斥巨资对河北艺术中心进行升级改造，在省会率先引进超大屏幕，精心打造省会首家巨幕影城。影城共有2个放映厅、3500个坐位，并配有超大文化广场、地下停车场。 燕赵第一超大银幕，集电影技术之大成，拥有最清晰的图像、最高的精密度、功率最大的放映设备以及最高级的六声道音响系统。拥有12米高，28米宽的超大金属银幕，被誉为“中国第一幕”。更被誉为“电影的终极体验”。在井喷式增长的背景下,2012年,金棕榈艺术中心巨幕影城表现乐观。据石家庄市电影发行放映中心有关负责人介绍,去年仅金棕榈巨幕影城收入500万元,比2011年增加了120多万元。是金棕榈连锁影城的第一名。 设计的理由:目前的电影企业都是独立经营、自收自支，自负盈亏，企业要靠自己去生存，在电影企业一整套管理体系中，会计制度设计以其独特的管理方式，在市场经营中起着至关重要的作用，企业为达到其经营目标，本文主要对电影院会计制度进行设计，为电影院会计制度设计的发展以及完善略尽绵薄之力。　　 一、财务人员岗位职责 本职责适用于金棕榈艺术中心巨幕影城财务人员岗位职责。 （一） 影城财务经理岗位职责 1．负责金棕榈发行放映总公司影城财务管理制度的执行与监督工作；负责对日常财务数据进行分析；参加影城管理会议，为影城提供合理化建议。 2．配合影城领导编制年度资金计划、成本费用的测算、协助影城领导完成年度经营指标、对年度经营情况与当年经营指标进行对比分析。 3．负责及时编制及上报月度会计报表、资金报表及上级公司财务部要求及时上报的其他报表。 4．负责影城合同及资金申请使用的审核。 5．负责影城日常成本、费用性支出及片款、货款等支出的审核工作 6．负责会计凭证的登记、复审及过账，月度年度结帐工作。 7．负责影城税务工作，及时真实准确上报相关税务报表及缴纳相关税款。 8．负责财务档案的建档、归档及保管工作。 9．协助行政人员及公司相关部门，做好固定资产、低值易耗品及卖品的管理工作，定期进行实地盘点工作，做好卡片管理及盘点资料的管理工作。 10．负责保管影城财务专用章。 11．负责审核出纳按月编制的银行存款余额调节表。对出纳工作进行指导和监督。并定期对出纳的工作进行检查。 12．其他上级交办的工作。 （二） 影院出纳岗位职责 1．负责日常费用报销办理资金日常收、付、存、取款业务；每日负责营业款的核对工作。 2．登记现金、银行存款日记账。 3．定期盘点库存现金,每月编制银行存款余额调节表。 4．办理转账收支手续。 5．保管现金、空白支票及法人印章。发票的申购、保管、发放、回收及填开工作。负责对相关人员进行发票开取的培训工作。 6．负责编制营业日报表，并收集营业日报表的可支持性文件负责每月定期与片商、卖品供应商等进行片款及货款的核对工作，并编制相应报表 。 7．负责往来款的核对及时回收工作。 8．负责依据行政人员提供的工资表按时发放工资，协助行政人员缴纳员工社会保险及公积金。 9．负责各种票券的保管及发放工作，并定期与财务经理进行盘点并将盘点表造册存档保管。 10．协助财务经理做好固定资产、低值易耗品及卖品的管理工作。 11．其他上级交办的工作。 二、会计科目设计 （一）资产类的会计科目：资产的增加额记在本科目的借方，资产的减少额记在本科目的贷方。余额一般在借方，表示资产的期末现有数额。 （二）负责类的会计科目：科目的借方登记负责、所有者权益的减少额，科目的贷方登记负责、所有者权益的增加额。余额一般在贷方，表示负债、所有者权益的现有余额。 （三）损益类的会计科目：科目的贷方登记收入、损益的增加额，科目的借方登记收入、损益的减少额。一般无余额，若其余额在贷方，表示尚未转销的数额。 1、资产类 1122 应收账款 设定核算项目为往来单位 1123 预付账款 设定核算项目为往来单位 1221 其他应收款 设定核算项目为职员 1231 坏账准备 开设应收账款和其他应收款2个二级科目 1161 应收补贴款 1403 原材料 设定核算项目为原料，并数量、金额辅助 1404 材料成本差异 1405 库存商品 设定核算项目为商品，并数量、金额辅助 1406低值易耗品 设定核算项目为物品，并数量、金额辅助 1801 长期待摊费用 设立租入固定资产改良支出二级科目 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损溢 2、负债类 2001 短期借款 设定核算项目为往来单位 2202 应付账款 设定核算项目为往来单位 2203 预收账款 设立票房、会员卡、团票、兑换券、赠劵以及XXX业务。用于核算个人业务等二级科目如需要可在“会员卡”、“兑换券”下开设三级明细XX卡、XX劵 22