外汇保证金存款现场检查方法及技巧.doc

存款及其他负债 ── 单位存款 外汇保证金存款 业务说明 单位外汇保证金存款是外汇业务经办行受理的进口开证、国外汇入信用证项下押金等业务而形成的外汇存款。开立保证金存款的企事业单位必须预先在银行开立结算账户。 银行机构内部对企业授信具有管理、审批权限的业务部门负责对保证金存款账户的开立使用和保证金的存入比例进行审批。营业部门负责按照业务部门的书面通知办理保证金账户的开立、资金存入和划付以及销户。相关部门按照职责分工，认真管理保证金账户，确保资金的安全使用。 外汇保证金存款账户分为活期和定期两种，活期保证金账户按企业活期存款利率按季计息，定期存款保证金账户按存款期限及适用利率计息，利随本清。保证金存款应使用专用的存款科目进行账务核算，并区分保证金性质设置二级科目，按开户单位名称设置分户账。保证金账户不得作为结算账户使用，无需客户预留印鉴，不得向客户出售该账户支付结算凭证。 业务操作流程 开户申请 单位外汇保证金存款主要用于外汇业务经办行受理的进口开证、国外汇入信用证项下押金等业务。因而单位开立外汇保证金存款账户需首先向银行机构相应授信部门提前申请。申请时,存款单位依据所办理业务的不同提交相应的业务资料。 单位存款人开立外汇保证金账户的前提条件是已在银行开立结算账户。申请开户时，客户应提供如下资料： 1.授信业务经办部门签署的《保证金账户开立通知书》，通知书应加盖部门公章，并由授信业务经办部门经办人员和部门负责人签字； 2.开户单位提交的加盖银行预留印鉴的本行或他行的结算凭证，进账单或贷方凭证备注栏应注明：“存入**保证金”。 调查审批 营销部门客户经理负责对客户的业务进行调查，重点了解申请人的生产经营情况及财务情况，核实资信状况，特别是申请人交易行为的真实性。调查人员撰写调查报告，提出初审意见报本部门审核。客户经理初审及营销部门审核同意后，按照信贷政策履行审批程序，交给最终有权审批人审批。最终有权审批人重点审查申请人资格、资信、及相应交易文书合同等内容是否真实，合规，相关手续资料是否齐全；相关部门意见是否清楚、明确。最终有权审批人审批同意后，由客户经理开具《保证金存入通知书》,要求存款单位到会计部门开立保证金账户,存入保证金。 单位外汇保证金账户的开立 71 银行业金融机构业务操作及现场检查流程 经办人员收到授信业务经办部门提交的《保证金账户开立通知书》，应审查通知书填写的内容是否正确，签章是否齐全。对于开户单位提交的本行转账支票预留印鉴是否相符，提交的他行转账支票或其他具有资金汇划功能的结算凭证项下款项是否已收妥。 审核无误后，经办人员应根据《保证金账户开立通知书》中关于存期，利率等方面的约定，进行保证金存款账户的开户。《保证金账户开立通知书》作为开户交易的凭证附件。客户开立外汇定期保证金账户，不再向其签发单位定期存款开户证实书。 经办人员在办理完保证金存款账户的开立和保证金存入手续后，应于当日由经办、复核人员及营业部门主管在《保证金账户开立通知书》回执联签字并加盖部门章后退授信业务经办部门存档。 单位外汇保证金续存 经办人员可根据符合结算办法规定的贷记结算凭证为活期保证金账户办理款项续存手续,无需授信业务经办部门出具书面通知。 单位外汇保证金账户的使用 1.保证金的转出需提交的资料 除业务操作系统自动扣划保证金外，对于需要从柜台手工处理的外汇保证金转出业务，要凭授信业务经办部门签署的《保证金划款通知书》为依据办理。划款通知书上应加盖授信业务经办部门公章，并由授信业务经办部门经办人员和部门负责人签字，如保证金向境外付款，还需有权审批人员签字确认。 2.保证金转出的操作 经办人员接到授信业务部门递交的《保证金账户划款通知书》应认真审核是否有授信业务经办部门经办人员、复核人员和负责人签章，是否加盖授信业务经办部门公章。如向境外转款，是否经有权审批人员签字确认。 审核无误后，经办人员填制特种转账传票进行账务处理，《保证金账户划款通知书》做特种转账传票的附件。 营业部门办理保证金转出手续后，应将《保证金账户划款通知书》回执联加盖部门章、营业部门主管人员名单和经办、复核人员名章退授信业务经办部门存档。 单位外汇保证金账户的冻结、解冻、控制、解控 单位外汇保证金账户的冻结、解冻、控制、解控等特殊操作必须由授信业务部门出具书面通知或由外部机构在法律许可范围内出具书面通知，柜台业务系统操作人员不得擅自进行上述操作。 单位外汇保证金账户的注销 对于单位外汇活期保证金存款，在办理销户手续时结清利息，利息用于偿还授信后，多余部分划转到该客户在该行开立的活期外汇结算账户。 对于外汇定期保证金存款，在授信到期销户时结清利息，利息用于偿还授信后，多余部分划转到该客户在该行开立的活期外汇结算账户。 单位外汇保证金存款的对账 营业部门必须与授信业务经办部门